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甲商业银行M支行为增值税一般纳税人,主要提供相关金融服务,乙公司为其星级客户。甲商业银行M支行2016年第四季度有关经营业务的收入如下: (1)提供贷款业务,取得含增值税利息收入6 491.44万元。 (2)提供票据贴现服务,取得含增值税利
甲商业银行M支行为增值税一般纳税人,主要提供相关金融服务,乙公司为其星级客户。甲商业银行M支行2016年第四季度有关经营业务的收入如下: (1)提供贷款业务,取得含增值税利息收入6 491.44万元。 (2)提供票据贴现服务,取得含增值税利
admin
2019-07-08
35
问题
甲商业银行M支行为增值税一般纳税人,主要提供相关金融服务,乙公司为其星级客户。甲商业银行M支行2016年第四季度有关经营业务的收入如下:
(1)提供贷款业务,取得含增值税利息收入6 491.44万元。
(2)提供票据贴现服务,取得含增值税利息收入874.5万元。
(3)提供资金结算服务,取得含增值税服务费收入37.1万元。
(4)提供账户管理服务,取得含增值税服务费收入12.72万元。
已知:金融服务增值税税率为6%,乙公司为增值税一般纳税人。
要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。
计算甲商业银行M支行2016年第四季度贷款服务增值税销项税额的下列算式中,正确的是( )。
选项
A、(6 491.44+874.5)÷(1+6%)×6%=416.94万元
B、37.1×6%+12.72÷(1+6%)×6%=2.946万元
C、37.1÷(1+6%)×6%+874.5×6%=54.57万元
D、(6 491.44+37.1)×6%=391.7124万元
答案
A
解析
票据贴现和贷款服务的进项税额不得抵扣,故甲商业银行M支行2016年第四季度贷款服务增值税销项税额=(6 491.44+874.5)÷(1+6%)×6%=416.94(万元)。
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初级会计专业技术资格
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