首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
王某自20×6年1月1日承包了某市区的一家招待所,承包期限两年,根据协议在承包期间不变更招待所工商登记,王某每年上交承包费20万元,年终经营成果归王某所有。20×6年1月,王某向主管税务机关上报招待所有关纳税资料,账面记录显示:20×6年营业收入2 000
王某自20×6年1月1日承包了某市区的一家招待所,承包期限两年,根据协议在承包期间不变更招待所工商登记,王某每年上交承包费20万元,年终经营成果归王某所有。20×6年1月,王某向主管税务机关上报招待所有关纳税资料,账面记录显示:20×6年营业收入2 000
admin
2020-12-16
112
问题
王某自20×6年1月1日承包了某市区的一家招待所,承包期限两年,根据协议在承包期间不变更招待所工商登记,王某每年上交承包费20万元,年终经营成果归王某所有。20×6年1月,王某向主管税务机关上报招待所有关纳税资料,账面记录显示:20×6年营业收入2 000 000元,营业成本1 200 000元,营业税金及附加110 000元,期间费用合计700 000元,计算结果为20×6年发生亏损10 000元。经税务机关审核,发现下列问题:
(1)上报的全年营业收入中,少记了营业收入300 000元和出租仓库取得的租金100 000元,同时应补缴其他税费共计22 000元。
(2)在成本费用中共计列支工资300 000元,其中包括王某每月工资5 000元(属于合理范围),当年实际发生职工工会经费7 000元、职工福利费50 000元、职工教育经费7 000元。
(3)当年发生的业务招待费60 000元、广告费和业务宣传费250 000元均全部在期间费用中列支。
(4)20×6年3月份为其管理部门购入固定资产6台,成本60 000元,当月安装投入使用,企业将其成本一次性列入管理费用。(按税法规定该固定资产使用期限5年,残值率5%)
(5)20×6年12月份因管理不善损失一批库存原材料,其购入时的含税金额为117 000元,同时被消防部门罚款10 000元,取得保险公司给予的赔偿款80 000元。以上事项未在账面上反映。
(6)另外,王某20×6年6月份购买某上市公司股票,20×6年取得股息50 000元,并于当年12月份卖出。
根据上述资料,回答下列问题:
20×6年王某共应缴纳个人所得税( )元。
选项
A、20 942.40
B、13 972.50
C、19 426.25
D、12 406.20
答案
C
解析
王某承包经营所得应纳个人所得税=80 587.5×30%-9 750=14 426.25(元),股息所得应纳个人所得税=50 000×50%×20%=5 000(元),20×6年王某共应缴纳个人所得税=14 426.25+5 000=19 426.25(元)。
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/IMdg777K
本试题收录于:
税法二题库税务师职业资格分类
0
税法二
税务师职业资格
相关试题推荐
2009年度所得税前准许扣除的成本和期间费用为()万元。
某外国公司在中国境内未设立机构、场所,2009年将一项商标使用权提供给中国某企业使用,获特许权使用费100万元。另外,该公司还从中国境内的居民企业取得利息所得50万元,该公司缴纳的企业所得税为()万元。
计算企业2009年准予税前扣除的财务费用为()万元。
抵押、抵债行为应缴纳的印花税为()元。
某有经营收入的科研单位,属于国家财政部门拨付事业经费,实行差额预算管理的事业单位,2009年度发生如下业务:(1)2月份,与某单位签订房屋租赁合同一份,但由于不能明确租赁期限,在合同中只规定了月租金1200元;(2)7月份,接受委托为某公司
根据企业所得税法的规定,企业所得税前可扣除的损失有()。
下列企业改制重组行为中,需要缴纳契税的是()。
2009年应缴纳的土地增值税为()万元。
根据土地增值税的规定,以下说法中正确的是()。
随机试题
仿真内窥镜检查的优点是
患者,女,24岁,剑冠折2/3,根管治疗情况良好,咬合紧,适宜的修复方法是
在全国通用的烧伤补液公式中,下列正确的是
以下选项中,()为互换性问题产生初期所使用的一个互换性判定指数。
涂膜的耐腐蚀耐介质指标不包括()。
张某是从事小百货零售的个体工商户。经主管税务机关批准,该户实行定期定额方式征收税款,其应纳税款核定为每月120元。2013年4月,主管税务机关对辖区内零售行业的税收定额进行了调整,张某应纳税额调整为每月200元。5月10日,张某以定额过高为由未办理纳税申报
某企业发生下列经济业务:(1)经批准于2011年1月1日发行每张面值100元,票面利率为6%(实际利率与票面利率一致),期限5年的债券20万张,该债券为一次还本付息债券,每年12月31日计提利息,发行收入已收到并存人银行(不考虑发行费用)。该企业发行债券
生物电是指生物的器官、组织和细胞在生命活动过程中发生的电位和极性变化。它是生命活动过程中的一类物理、物理一化学变化,是正常生理活动的表现,也是生物活组织的一个基本特征。根据上述定义,下列不属于生物电的一项是:
结合材料回答问题:材料1南京地铁三号线柳州东路站,是过江第一站。每天,大量的上班族从这里搭乘地铁进城上班。由于人流量过大,这个地铁站每天都非常拥堵。6月22日的上班早高峰,记者在地铁站候车通道上发现,一群农民工兄弟席地而坐,为了不影响上
Youwillreadashortpassage,listentoatalk,andansweraquestionaboutthem.Afteryouhearthequestion,youwillhave30
最新回复
(
0
)