某空调生产企业为增值税一般纳税人，2012年生产经营业务如下： (1)全年直接销售空调取得销售收入8000万元 (不含换取原材料的部分)，全年购进原材料，取得的增值税专用发票上注明税款为850万元。 (2)2月，企业将自产的一批空调换取A公

admin2014-01-19 44

问题某空调生产企业为增值税一般纳税人，2012年生产经营业务如下：
(1)全年直接销售空调取得销售收入8000万元 (不含换取原材料的部分)，全年购进原材料，取得的增值税专用发票上注明税款为850万元。
(2)2月，企业将自产的一批空调换取A公司的原材料，市场价值为200万元(不含税)，成本为130万元，企业已做销售账务处理，换取的原材料价值200万元(小含税)，双方均开具了增值税专用发票。
(3)1月1日，企业将闲置的办公室出租给B公司，全年收取租金120万元。
(4)企业全年窄凋销售成本为4800万元(不含换取原材料的部分)。
(5)销售费用为1800万元(其中包括广告费1500万元)。
(6)管理费用为800万元(其中包括新产品开发费用120万元)。
(7)财务费用为350万元(其中包括向非金融机构借款超过银行同类同期贷款利率的利息10万元)。
已知：出租业务的营业税税率为5％，城市维护建设税税率为7％，教育费附加征收率为3％，增值税税率为17％。企业取得的相关票据已通过主管税务机关认证。
要求：
根据上述资料，分析回答下列第1一4小题。
在计算企业所得税应纳税所得额时，新产品开发费用应调减的金额是( )万元。

选项 A、60
B、90
C、100
D、120

答案A

解析企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的50％加计扣除，新产品开发费用应调减应纳税所得额60万元。

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企业在只生产一种产品的情况下，本期发生的构成产品成本的费用均为直接费用。()

下列项目中，应在所有者权益变动表中反映的是()。

货币之间的收付业务应编制()。

下列项目中，能同时引起资产和利润总额减少的项目有()。

行政事业单位会计是以权责发生制为基础。

下列资产负债表项目中，根据总账科目余额直接填列的是()。

下列说法中，符合无形资产准则规定的有()。

“合同资产”科目与“应收账款”科目都是核算企业已向客户转让商品而有权收取对价的权利，因此，它与“应收账款”科目相同。()

在税法的构成要素中，具体规定了征税对象范围的是下列要素中的(　　　)。

中医诊断小儿疾病最重要的诊法是

根据《通用硅酸盐水泥))(GB175)，关于六大常用水泥凝结时间的说法，错误的是()。

某企业的经营风险可以通过资产组合消除。(　　)

It______havebeenTomthatparkedthecarhere,asheistheonlyonewithacar.

消防战士李隆：火场、废墟，有多少次出生入死，就有多少次不离不弃。他用希望希望，用生命生命。填入划横线处最恰当的一项是()。

求函数f(x，y)＝xy－－y在由抛物线y＝4－x2(x≥0)与两个坐标轴所围成的平面闭区域D上的最大值和最小值。

•Readthearticlebelowaboutnegotiationandthequestionsontheoppositepage.•Foreachquestion13-18,markoneletter(A

Oneday,droughtmaybeathingofthepast,atleastinanycountrynottoofarfromthesea.Vastareasofdesertthroughoutt

Thesemanticcomponentsoftheword"man"canbeexpressedas______.

Itisnotuncommonforthere______problemsofcommunicationbetweentheoldandtheyoung.

初级经济法基础

初级会计专业技术资格

企业在只生产一种产品的情况下，本期发生的构成产品成本的费用均为直接费用。()

下列项目中，应在所有者权益变动表中反映的是()。

货币之间的收付业务应编制()。

下列项目中，能同时引起资产和利润总额减少的项目有()。

行政事业单位会计是以权责发生制为基础。

下列资产负债表项目中，根据总账科目余额直接填列的是()。

下列说法中，符合无形资产准则规定的有()。

“合同资产”科目与“应收账款”科目都是核算企业已向客户转让商品而有权收取对价的权利，因此，它与“应收账款”科目相同。()

在税法的构成要素中，具体规定了征税对象范围的是下列要素中的( )。

中医诊断小儿疾病最重要的诊法是

根据《通用硅酸盐水泥))(GB175)，关于六大常用水泥凝结时间的说法，错误的是()。

某企业的经营风险可以通过资产组合消除。( )

It______havebeenTomthatparkedthecarhere,asheistheonlyonewithacar.

消防战士李隆：火场、废墟，有多少次出生入死，就有多少次不离不弃。他用希望______希望，用生命______生命。填入划横线处最恰当的一项是()。

求函数f(x，y)＝xy－－y在由抛物线y＝4－x2(x≥0)与两个坐标轴所围成的平面闭区域D上的最大值和最小值。

•Readthearticlebelowaboutnegotiationandthequestionsontheoppositepage.•Foreachquestion13-18,markoneletter(A

Oneday,droughtmaybeathingofthepast,atleastinanycountrynottoofarfromthesea.Vastareasofdesertthroughoutt

Thesemanticcomponentsoftheword"man"canbeexpressedas______.

Itisnotuncommonforthere______problemsofcommunicationbetweentheoldandtheyoung.

在税法的构成要素中，具体规定了征税对象范围的是下列要素中的(　　　)。

某企业的经营风险可以通过资产组合消除。(　　)

消防战士李隆：火场、废墟，有多少次出生入死，就有多少次不离不弃。他用希望希望，用生命生命。填入划横线处最恰当的一项是()。