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某自营出口的生产企业为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%,退税率为15%。2017年12月的生产经营情况如下: (1)外购原材料、燃料取得增值税专用发票,注明支付价款600万元、税额102万元,材料、燃料已验收入库。 (2)外购动力取得增值税专用发
某自营出口的生产企业为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%,退税率为15%。2017年12月的生产经营情况如下: (1)外购原材料、燃料取得增值税专用发票,注明支付价款600万元、税额102万元,材料、燃料已验收入库。 (2)外购动力取得增值税专用发
admin
2018-12-29
19
问题
某自营出口的生产企业为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%,退税率为15%。2017年12月的生产经营情况如下:
(1)外购原材料、燃料取得增值税专用发票,注明支付价款600万元、税额102万元,材料、燃料已验收入库。
(2)外购动力取得增值税专用发票,注明支付价款150万元、税额25.5万元,其中20%用于企业新建职工活动中心工程。
(3)以外购原材料80万元委托某公司加工货物,支付加工费取得增值税专用发票,注明价款30万元、增值税税额5.1万元,支付加工货物的运输费用不含税金额1万元并取得运输公司开具的增值税专用发票。
(4)内销货物取得不含税销售额400万元,支付销售货物运输费用不含税金额18万元并取得运输公司开具的增值税专用发票。
(5)出口销售货物取得销售额600万元。
要求:根据上述资料,按下列序号计算回答问题,每问需计算出合计数。
计算该企业2017年12月的留抵增值税税额。
选项
答案
免抵税额=90—49.59=40.41(万元),留待下月抵扣税额为0。
解析
免抵退税的计算是增值税计算性题目中的一个难点,做这类题目时按照教材中例题的步骤进行计算。
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税法题库注册会计师分类
0
税法
注册会计师
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