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华丰公司预测的2007年度赊销收入为5000万元,信用条件为(n/30),变动成本率为60%,资金成本率为8%,该公司为扩大销售,现有两个方案供选择。 A方案:信用条件为(n/60),预计坏账损失率为5%,收账费用为60万元。该方案使销售收入增长20
华丰公司预测的2007年度赊销收入为5000万元,信用条件为(n/30),变动成本率为60%,资金成本率为8%,该公司为扩大销售,现有两个方案供选择。 A方案:信用条件为(n/60),预计坏账损失率为5%,收账费用为60万元。该方案使销售收入增长20
admin
2013-06-16
42
问题
华丰公司预测的2007年度赊销收入为5000万元,信用条件为(n/30),变动成本率为60%,资金成本率为8%,该公司为扩大销售,现有两个方案供选择。
A方案:信用条件为(n/60),预计坏账损失率为5%,收账费用为60万元。该方案使销售收入增长20%。
B方案:信用条件为(2/10,1/20,n/60),估计有50%的客户(按赊销额计算)会利用2%的现金折扣,20%的客户会利用1%的现金折扣,坏账损失率为3%,收账费用为50万元。该方案使销售收入增长25%。
要求:对A、B两方案进行决策。
选项
答案
(1)A方案: 收入增加使收益增加=5000×20%×(1-60%)=400(万元) 应收账款机会成本使收益减少=5000×(1+20%)÷360×60×60%×8%= 48(万元) 收账费用使收益减少=60(万元) 坏账损失使收益减少=5000×(1+20%)×5%=300(万元) A方案增加的收益=400-48-60-300=-8(万元) (2)B方案: 收入增加使收益增加=5000×25%×(1-60%)=500(万元) 现金折扣使收益减少=5000×(1+25%)×(2%×50%+1%×20%)=75(万元) 平均收账期=10×50%+20×20%+60×30%=27(天) 应收账款机会成本使收益减少;5000×(1+25%)÷360×27×60%×8%= 22.5(万元) 收账费用使收益减少=50(万元) 坏账损失使收益减少=5000×(1+25%)×3%=187.5(万元) B方案增加的收益=500-75-22.5-50-187.5=165(万元) B方案使收益增加165万元,而A方案使收益增加-8万元,故选B方案。
解析
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中级财务管理
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