某自营15的生产企业为增值税一般纳税人,出口货物的征税率为17%,退税率为13%,2015年6月购进原材料一批,取得的增值税专用发票注明金额500万元,税额85万元。6月内销货物取得不含税销售额150万元,出口货物取得销售额折合人民币200万元,上月增值税

admin2019-03-01  32

问题 某自营15的生产企业为增值税一般纳税人,出口货物的征税率为17%,退税率为13%,2015年6月购进原材料一批,取得的增值税专用发票注明金额500万元,税额85万元。6月内销货物取得不含税销售额150万元,出口货物取得销售额折合人民币200万元,上月增值税抵税额10万元,该企业当期“免、抵、退”税不得免征和抵扣的税额为(    )。

选项 A、8万元
B、20万元
C、26万元
D、6万元

答案A

解析 不得免征和抵扣税额=出口货物离岸价×外汇人民币折合率×(出口货物适用税率一出口货物退税率)=200×(17%一13%)=8(万元)。
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