某自营15的生产企业为增值税一般纳税人，出口货物的征税率为17％，退税率为13％，2015年6月购进原材料一批，取得的增值税专用发票注明金额500万元，税额85万元。6月内销货物取得不含税销售额150万元，出口货物取得销售额折合人民币200万元，上月增值税

admin2019-03-01 60

问题某自营15的生产企业为增值税一般纳税人，出口货物的征税率为17％，退税率为13％，2015年6月购进原材料一批，取得的增值税专用发票注明金额500万元，税额85万元。6月内销货物取得不含税销售额150万元，出口货物取得销售额折合人民币200万元，上月增值税抵税额10万元，该企业当期“免、抵、退”税不得免征和抵扣的税额为( )。

选项 A、8万元
B、20万元
C、26万元
D、6万元

答案A

解析不得免征和抵扣税额=出口货物离岸价×外汇人民币折合率×(出口货物适用税率一出口货物退税率)=200×(17％一13％)=8(万元)。

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