首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
长江公司系上市公司,属于增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%,所得税采用资产负债表债务法核算,适用的所得税税率为25%。 除特别说明外,长江公司采用账龄分析法计提坏账准备,3个月以内账龄的应收款项计提坏账准备的比例为5‰。根据税法规定,企业计提的
长江公司系上市公司,属于增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%,所得税采用资产负债表债务法核算,适用的所得税税率为25%。 除特别说明外,长江公司采用账龄分析法计提坏账准备,3个月以内账龄的应收款项计提坏账准备的比例为5‰。根据税法规定,企业计提的
admin
2014-04-17
27
问题
长江公司系上市公司,属于增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%,所得税采用资产负债表债务法核算,适用的所得税税率为25%。
除特别说明外,长江公司采用账龄分析法计提坏账准备,3个月以内账龄的应收款项计提坏账准备的比例为5‰。根据税法规定,企业计提的坏账准备存发生实质性损失前不得税前扣除。不考虑除增值税、所得税以外的其他相关税费。长江公司按当年实现净利润的10%提取法定盈余公积。
长江公司2012年度所得税汇算清缴于2013年5月31日完成,存此之前发生的2012年度纳税调整事项。均可进行纳税调整。长江公司2012年度财务报告于2013年3月31日经董事会批 准对外报出。
2012年12月31日已进行了相关所得税的计算。2013年1月1日至3月31日,长江公司发生如下资产负债表日后事项:
(1)1月14日,长汀公司收到乙公司退回的2012年10月4日从其购入的一批商品,以及税务机关开具的进货退出证明单。当日,长江公司向乙公司开具红字增值税专用发票。该批商晶的销售价格为200万元,增值税税额为34万元,销售成本为160万元。假定长江公司销售该批商品时,销售价格是公允的,也符合收入确认条件。至2013年1月14日,该批商晶的应收账款尚未收回。
(2)长江公司与甲公司签订供销合同,合同规定长江公司在2012年7月供应给甲公司一批物资,由于长江公司未能按照合同发货,致使甲公司发生重人经济损失。2012年12月,甲公司通过法律程序要求长江公司赔偿其经济损失200万元,该诉讼案件在2012年12月31日尚未作出判决,长江公司已确认预计负债100万元。2013年2月8日,经法院一审判决,长江公司需要赔偿甲公司经济损失160万元,长江公司不再上诉,并且赔偿款已经支付。按照税法规定,上述诉讼所确认的损失在实际发生时允许从应纳税所得额中扣除。
(3)2月26日,长江公司获知丙公司被法院依法宣告破产,预计应收丙公司账款400万元收回的可能性极小,应按全额计提坏账准备。长江公司在2012年12月31日已被告知丙公司资金周转困难无法按期偿还债务,因而按应收丙公司账款余额的50%计提了坏账准备。
(4)3月5日,发现一栋2009年6月投入使用的建筑物在2012年6月30日对外出租时没有转为投资性房地产(当日投资性房地产的公允价值为420万元)。按照该公司所处地理位置,该建筑物可以按公允价值进行后续计算,其在2012年6月30日和2012年年末的公允价值均为420万元。该建筑物原值为400万元,预计使用年限为10年,采用年限平均法计提折旧(与税法规定相同)。
(5)3月19日,长江公司发现2012年度漏记某生产线的折旧费用200万元,金额较大。至2012年12月31日,该生产线投入生产的产品已全部完工,但尚未对外销售。
(6)3月20日,长江公司董事会提议的利润分配方案为:提取法定盈余公积620万元,分配现金股利300万元。长江公司根据董事会提议的利润分配方案。将提取的法定盈余公积作为盈余公积,将拟分配的现金股利作为应付股利,并进行账务处理,同时调整2012年12月31日资产负债表相关项目。
要求:根据上述资料,回答下列问题。
“资料(2)调整事项”影响2012年12月31日资产负债表中“朱分配利润”项目的金额为( )万元。
选项
A、-54
B、-40.5
C、-18
D、-45
答案
B
解析
事项(2)调整分录如下:
借:预计负债 100
贷:其他应付款 100
借:以前年度损益调整 60
贷:其他应付款 60
借:其他应付款 160
贷:银行存款 160
借:以前年度损益调整 25
贷:递延所得税资产 25(100×25%)
借:应交税费—应交所得税40(160×25%)
贷:以前年度损益调整 40
借:利润分配—未分配利润 45
贷:以前年度损益调整45(60+25—40)
借:盈余公积 4.5
贷:利润分配—未分配利润 4.5
“资料(2)调整事项”影响“未分配利润”项目的金额=-45+4.5=-40.5(万元)。
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/IUMg777K
本试题收录于:
财务与会计题库税务师职业资格分类
0
财务与会计
税务师职业资格
相关试题推荐
证券公司违反《中华人民共和圉汪券法》的规定提供证券融资融券服务的,监督机构依法可采取的措施包括()。Ⅰ.没收违法所得,并处以融资融券等值以下的罚款Ⅱ.情节严重的,禁止其在一定期限内从事证券融资融券业务Ⅲ.情节严重的,并处撤销相关业
根据《证券公司客户资产管理业务规范》的规定,客户资产管理业务投资主办人不能通过年检的情形包括()。Ⅰ.上年度没有管理过客户委托资产Ⅱ.年初被监管机构采取重大行政监管措施Ⅲ.上年度被协会采取纪律处分Ⅳ.不符合一般证券从业人员有关规
根据《中华人民共和国公司法》的规定,公司分配当年税后利润时,应当提取利润的()列入公司法定公积金。
证券公司在经营过程中,经其申请,国务院证券监督管理机构可以根据其(),对其业务范围进行调整。Ⅰ.财务状况Ⅱ.内部控制水平、合规程度Ⅲ.高级管理人员业务管理能力Ⅳ.专业人员数量
按照《上海证券交易所异常情况处理实施细则》的规定,无法连续交易是指()等情形。Ⅰ.交易所交易、通信系统出现10分钟以上中断Ⅱ.交易所行情发布系统出现10分钟以上中断Ⅲ.10%以上会员营业部无法正常发送交易申报Ⅳ.10%以上的证券
违反《证券公司监督管理条例》的规定,责令改正,给予警告,没收违法所得或违法所得不足10万元的,处以10万元以上60万元以下的罚款的情形有()。Ⅰ.证券公司未按照规定编制并向客户送交对账单,或者未按照规定建立并有效执行信息查询制度Ⅱ.
下列不属于财务顾问出具财务意见承诺内容的是()。
上市公司并购重组活动中,财务顾问应当关注的事项有()。Ⅰ.相关各方是否存在利用并购重组信息进行内幕交易Ⅱ.相关各方是否存在利用并购重组信息进行证券欺诈Ⅲ.相关各方是否存在利用并购重组信息进行市场操纵Ⅳ.相关各方是否存在利用并购重
随机试题
有预定目的,不需要意志努力的注意是【】
患者,男,27岁。走路时被摩托车从后方撞击右膝,出现右髋剧痛,患肢呈外展、外旋和屈曲畸形位弹性固定,抬动时患肢发生肌肉痉挛。应诊断为
环糊精包合物在药剂学中常用于( )。
甲乙两国于1996年签订投资保护条约,该条约至今有效。2004年甲国政府依本国立法机构于2003年通过的一项法律,取消了乙国公民在甲国的某些投资优惠,而这些优惠恰恰是甲国按照前述条约应给予乙国公民的。针对甲国的上述作法,根据国际法的有关规则,下列哪一项判断
建设工程项目设计阶段有初步设计、技术设计和施工图设计,其顺序为______。
根据《公司债券受托管理人执业行为准则》的规定,公司债券受托管理人应当向市场公告临时受托管理事务报告的情形不包括()。[2016年5月真题]
长城股份有限公司(以下简称长城公司)2013年度实现税前会计利润2500万元,采用资产负债表债务法核算所得税,适用的所得税税率为25%,按净利润的10%计提盈余公积。长城公司2013年度的汇算清缴于2014年4月15日前完成,财务会计报告于2014年4月2
下列用地中,不属于临时建设用地的是()。
法律工作者为社区居民提供法律咨询,定期进行法律宣传等,这体现社区_________建设。
17周岁的高中生甲继承其父价值15万元的劳力士手表一块。后未经其母同意将该表以13万元出卖给乙,因甲长得高大魁梧,举止言谈较老成,乙误信其已成年,遂将此表买下。二日后,乙又将此表以13.8万元转卖给不知情的丙。甲母获悉此事后,向乙交涉,认为甲、乙之间的买卖
最新回复
(
0
)