甲公司2011年1月1日递延所得税资产余额为25万元；甲公司预计该暂时性差异将在2012年1月1日以后转回。2011年适用的所得税税率为25％，自2012年1月1日起，该公司符合高新技术企业的条件，适用的所得税税率变更为15％。 (1)2011年1月1日，

admin2011-05-15 47

问题甲公司2011年1月1日递延所得税资产余额为25万元；甲公司预计该暂时性差异将在2012年1月1日以后转回。2011年适用的所得税税率为25％，自2012年1月1日起，该公司符合高新技术企业的条件，适用的所得税税率变更为15％。
(1)2011年1月1日，自证券市场购入当日发行的—项3年期到期还本付息国债，甲公司将该国债作为持有至到期投资核算。2011年12月31日确认国债应收利息为100万元，采用实际利率法确认的利息收入为120万元。税法规定，国债利息收入免交所得税。
(2)2011年初购入股票作为可供出售金融资产，成本为100万元，2011年末公允价值为120万元。
(3)该公司2011年利润总额为2000万元。
要求：根据上述资料，不考虑其他因素，回答下列问题。
下列有关甲公司2011年的会计处理，不正确的是( )。

选项 A、利润表确认的所得税费用为470万元
B、“递延所得税资产”贷方发生额为10万元
C、“递延所得税负债”贷方发生额为3万元
D、资产负债表确认资本公积17万元

答案A

解析选项AB，当期所得税为470万元，递延所得税资产的发生额=25／25％×(15％-25％)=-10(万元)(贷方发生额)，利润表确认的所得税费用为480(470+10)万元。选项C，递延所得税负债发生额=20×15％=3(万元)；选项D，资产负债表确认的资本公积=20×(1-15％)=17(万元)。

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会计

注册会计师

注册会计师在对2011年的财务报表审计时可以适当考虑利用2010年审计获取的有关控制运行有效性的审计证据，以下考虑正确的有()。

A会计师事务所拟接受委托审计甲公司2011年度财务报表(假设双方第一次接触拟合作)，以下列示的各会计师事务所的注册会计师，属于A会计师事务所的前任的有()。

注册会计师了解被审计单位的性质，包括对被审计单位经营活动的了解。为此应当了解的内容有()。

【2010年】对于舞弊导致的重大错报风险，下列审计程序中，注册会计师认为通常可以增强审计程序不可预见性的有()。

【2014年】下列有关在实施实质性分析程序时确定可接受差异额的说法中，正确的有()。

在B公司2017年度财务报表审计中，A注册会计师负责销售与收款循环的审计。针对2017年营业收入的完整性认定，A注册会计师设计了下列四项审计程序，其中不能够获取充分、适当的审计证据的程序是()。

属我国法定三级医疗事故的是

吗啡易被氧化变色是由于分子结构中含有以下哪种基团

血友病患者必须拔牙时，首要的处理原则是操作轻柔，减少创伤，缝合拔牙创。()

对于大型排水混凝土构筑物，后浇带设置时，要遵循()的原则。

资金来源按企业承担的风险和付出的成本高低可分为(　　)。

下列选项中，表述正确的是()。

当国家为弥补财政赤字而导致银行信用投放增加时，货币供应量()。

Optimismiscontagious,andonegoodwaytodevelopawinner’sattitudeistoworkforsomeonewhohasit.

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注册会计师

注册会计师在对2011年的财务报表审计时可以适当考虑利用2010年审计获取的有关控制运行有效性的审计证据，以下考虑正确的有()。

A会计师事务所拟接受委托审计甲公司2011年度财务报表(假设双方第一次接触拟合作)，以下列示的各会计师事务所的注册会计师，属于A会计师事务所的前任的有()。

注册会计师了解被审计单位的性质，包括对被审计单位经营活动的了解。为此应当了解的内容有()。

【2010年】对于舞弊导致的重大错报风险，下列审计程序中，注册会计师认为通常可以增强审计程序不可预见性的有()。

【2014年】下列有关在实施实质性分析程序时确定可接受差异额的说法中，正确的有()。

在B公司2017年度财务报表审计中，A注册会计师负责销售与收款循环的审计。针对2017年营业收入的完整性认定，A注册会计师设计了下列四项审计程序，其中不能够获取充分、适当的审计证据的程序是()。

属我国法定三级医疗事故的是

吗啡易被氧化变色是由于分子结构中含有以下哪种基团

血友病患者必须拔牙时，首要的处理原则是操作轻柔，减少创伤，缝合拔牙创。()

对于大型排水混凝土构筑物，后浇带设置时，要遵循()的原则。

资金来源按企业承担的风险和付出的成本高低可分为( )。

下列选项中，表述正确的是()。

当国家为弥补财政赤字而导致银行信用投放增加时，货币供应量()。

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资金来源按企业承担的风险和付出的成本高低可分为(　　)。