某集团公司为扩大产品销售，谋求市场竞争优势，打算在A地设销售代表处。根据企业财务预测：由于A地竞争对手众多，2016年将暂时亏损200万元，2017年A地将盈利300万元，假设2016、2017年总部盈利均是600万元。公司高层正在考虑设立分公司形式还

admin2016-12-26 69

问题某集团公司为扩大产品销售，谋求市场竞争优势，打算在A地设销售代表处。根据企业财务预测：由于A地竞争对手众多，2016年将暂时亏损200万元，2017年A地将盈利300万元，假设2016、2017年总部盈利均是600万元。公司高层正在考虑设立分公司形式还是子公司形式对企业发展更有利，假设不考虑应纳税所得额的调整因素，企业所得税税率为25％。
要求：
假设采取子公司形式设立销售代表处，计算集团公司2016年和2017年累计应缴纳企业所得税额。

选项

答案(2) 假设采取子公司形式设立销售代表处，子公司具备独立纳税人条件，应自行申报缴纳企业所得税。则2016年总部应缴纳企业所得税=600×25％=150(万元)，子公司应缴纳企业所得税为零。 2017年总部应缴纳企业所得税=600×25％=150(万元)，子公司应缴纳企业所得税=(300－200)×25％=25(万元) 两年共计缴纳企业所得税：150+0+150+25=325(万元)。

解析

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