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  3. 甲地板厂(以下简称“甲厂”)生产实木地板，2016年8月发生下列业务： (1)外购一批实木素板并支付运费，取得的增值税专用发票注明素板金额50万元、税额8．5万元，取得增值税专用发票注明运费金额1万元、税额0．11万元。 (2)甲厂将外购素板40％加工

甲地板厂(以下简称“甲厂”)生产实木地板，2016年8月发生下列业务： (1)外购一批实木素板并支付运费，取得的增值税专用发票注明素板金额50万元、税额8．5万元，取得增值税专用发票注明运费金额1万元、税额0．11万元。 (2)甲厂将外购素板40％加工

admin2019-09-20  15
问题 甲地板厂(以下简称“甲厂”)生产实木地板，2016年8月发生下列业务：
(1)外购一批实木素板并支付运费，取得的增值税专用发票注明素板金额50万元、税额8．5万元，取得增值税专用发票注明运费金额1万元、税额0．11万元。
(2)甲厂将外购素板40％加工成A型实木地板，当月对外销售并开具增值税专用发票注明销售金额40万元、税额6．8托加工一批A型实木地板，双方约定由甲厂提供素板，乙厂支付加工费，甲厂将剩余的外购实木素板全部投入加工，当月将加工完毕的实木地板交付乙厂，开具的增值税专用发票注明收取材料费金额30．6万元、加工费5万元，甲厂未代收代缴消费税。
(其他相关资料：甲厂直接持有乙厂30％股份，实木地板消费税税率为5％)
要求：根据上述资料，按照下列序号回答问题，如有计算需计算出合计数。
计算业务(2)应缴纳的消费税税额。
选项
答案外购已税实木地板为原料生产的实木地板，在计算消费税时准予按生产领用量扣除已纳的消费税税款。业务(2)应缴纳的消费税税款=40×5％一50×40％×5％=1(万元)。
解析
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