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位于市区的某房地产开发企业建造一栋写字楼,2014年发生的相关业务如下: (1)按照国家有关规定缴纳土地出让金4 000万元,缴纳相关费用1 80万元。 (2)写字楼开发成本3 600万元。 (3)写字楼开发费用中的利息支出为600
位于市区的某房地产开发企业建造一栋写字楼,2014年发生的相关业务如下: (1)按照国家有关规定缴纳土地出让金4 000万元,缴纳相关费用1 80万元。 (2)写字楼开发成本3 600万元。 (3)写字楼开发费用中的利息支出为600
admin
2015-08-16
89
问题
位于市区的某房地产开发企业建造一栋写字楼,2014年发生的相关业务如下:
(1)按照国家有关规定缴纳土地出让金4 000万元,缴纳相关费用1 80万元。
(2)写字楼开发成本3 600万元。
(3)写字楼开发费用中的利息支出为600万元(不能提供金融机构证明)。
(4)写字楼竣工验收并签订了销售合同,取得销售收入20 000万元。
(其他相关资料:该企业所在省规定,按土地增值税暂行条例规定的高限计算扣除房地产开发费用。)
要求:根据以上资料,回答,每问需计算出合计数。
企业应缴纳的土地增值税。
选项
答案
加计扣除额=(4180+3600)×20%=1556(万元) 扣除项目合计=4180+3600+778+1100+1556=11214(万元) 增值额与扣除项目金额的比率=(20000一11214)÷11214×100%≈78.35% 应缴纳的土地增值税=(20000—11214)×40%—11214×5%=2953.7(万元)
解析
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税法题库注册会计师分类
0
税法
注册会计师
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