首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
长江公司为上市公司,所得税采用资产负债表债务法核算,所得税税率为25%。按照净利润的10%计提盈余公积,年度所得税汇算清缴于次年3月30日完成,年度财务报表于次年的3月30日批准对外报出。 2012年发生的有关事项如下: (1)2012年11月5日,
长江公司为上市公司,所得税采用资产负债表债务法核算,所得税税率为25%。按照净利润的10%计提盈余公积,年度所得税汇算清缴于次年3月30日完成,年度财务报表于次年的3月30日批准对外报出。 2012年发生的有关事项如下: (1)2012年11月5日,
admin
2013-03-28
71
问题
长江公司为上市公司,所得税采用资产负债表债务法核算,所得税税率为25%。按照净利润的10%计提盈余公积,年度所得税汇算清缴于次年3月30日完成,年度财务报表于次年的3月30日批准对外报出。 2012年发生的有关事项如下:
(1)2012年11月5日,长江公司涉及一项诉讼案。具体情况如下:2011年9月1日,长江公司的子公司金码公司从H银行贷款800万元,期限1年,由长江公司全额担保。
金码公司因经营困难,该笔贷款逾期未还,银行于2012年11月5日起诉金码公司和长江公司。截至2012年12月31日,法院尚未对该诉讼作出判决。长江公司法律顾问认为败诉的可能性为80%,鉴于金码公司的财务状况,如果败诉,预计长江公司需替金码公司偿还贷款800万元,并承担诉讼费4万元。 假定税法规定,企业为关联方提供的债务担保损失不得税前扣除。
(2)2012年10月1日,长江公司一款新型产品上市,对于购买该款产品的消费者,长江公司做出如下承诺;该产品售出后3年内,在正常使用过程中如出现质量问题,长江公司免费负责保修。经合理测算,该产品如果发生较小质量问题,发生的维修费用为销售收入的2%,如果发生较大质量问题,发生的维修费用为销售收入的4%。2012年第四季度,长江公司共销售该产品2500台,每台售价2万元,销售收入共计5000万元,预计85%不会发生质量问题,10%很可能发生较小质量问题;5%很可能发生较大质量问题。
(3)2012年8月,长江公司与中讯公司签订一份甲产品销售合同,约定在2013年5月底以650万元的价格向中讯公司销售1000件甲产品,违约金为合同总价款的20%。2012年12月31日,长江公司库存甲产品1000件,成本总额为800万元,按目前市场价格计算的市价总额为800万元。假定长江公司销售甲产品不发生销售费用。
(4)2012年12月,长江公司与育新公司签订一份不可撤销合同,约定在20 J 3年4月以720万元的价格向育新公司销售一批乙产品;育新公司应预付定金50万元,若长江公司违约,双倍返还定金。 2012年12月31日,长江公司的库存中没有乙产品及生产该产品所需原材料。因原材料价格大幅上涨,长江公司预计该批乙产品的生产成本为750万元。育新公司预付的定金50万元已收到。
(5)2012年11月7日,长江公司销售给金源公司的丙设备出现质量问题,致使金源公司遭受重大经济损失,金源公司于2012年11月20日向法院提起诉讼,要求长江公司赔偿其经济损失100万元。2012年12月31日,长江公司尚未接到法院的判决。在咨询了法律顾问后,长江公司认为胜诉的可能性为40%,败诉的可能性为60%,如果败诉,需要赔偿的金额在60万元~100万元之间,且该区间内每个金额的可能性均大致相同。同时,经查明,丙设备出现质量问题的主要原因是长江公司委托金码公司设计加工的零部件存在缺陷。长江公司与金码公司协商后,很可能从金码公司获得50万元的赔偿。
根据上述资料,回答下列各题。
因上述或有事项长江公司对外报出的2012年12月31日资产负债表上列示的“预计负债”项目的金额为( )万元。
选项
A、984
B、1040
C、1064
D、980
答案
C
解析
长江公司对外报出的2012年12月31日资产负债表上列示的“预计负债”项目的金额=804+20+130+30+80=1064(万元)。
业务(1)确认预计负债804万元,同时确认营业外支出800万元、管理费用4万元。
业务(2)确认预计负债20万元[(10%×2%+5%×4%)×5000],并按相同金额计入销售费用。
业务(3)对于该合同,若执行,发生损失=800—650=150万元;若不执行,则需支付违约金=650×20%=130万元,不执行合同的情况下不发生减值,因此,甲公司应选择支付违约金方案。由于不执行合同的情况下未发生减值,因此长江公司应确认预计负债130万元。
业务(4)若执行,发生损失=750—720=30万元;若不执行,则需支付违约金50万元,因为不存在标的物,因此应确认预计负债30万元。
业务(5)确认预计负债=(60+100)/2=80万元。
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/IYgg777K
本试题收录于:
财务与会计题库税务师职业资格分类
0
财务与会计
税务师职业资格
相关试题推荐
下列选项中,属于股东会职权的有()。Ⅰ.决定公司的经营计划和投资方案Ⅱ.选举和更换全部董事Ⅲ.审议批准董事会的报告Ⅳ.对发行公司债券作出决议
下列选项中,属于国务院期货监督管理机构的职责的有()。Ⅰ.制定有关期货市场监督管理的规章Ⅱ.对品种的上市进行监督管理Ⅲ.监督检查期货交易的信息公开情况Ⅳ.对期货业协会的活动进行指导和监督
下列选项中,属于股东权利的有()。Ⅰ.查阅公司章程Ⅱ.查阅股东会会议记录Ⅲ.查阅公司会计账簿Ⅳ.查阅监事会会议决议
下列选项中,属于公司公开发行新股的条件有()。Ⅰ.具备健全且运行良好的组织机构Ⅱ.具有持续盈利能力,财务状况良好Ⅲ.最近5年财务会计文件无虚假记载,无其他重大违法行为Ⅳ.经国务院批准的国务院证券监督管理机构规定的其他条件
甲股份有限公司的公司章程规定董事会成员为9人,但截止到2017年4月25日时,该公司董事会成员实际为5人,下列说法正确的是()。
下列属于股份有限公司发行记名股票应当记载在股东名册上的事项有()。Ⅰ.股东的姓名Ⅱ.各股东所持股份数Ⅲ.各股东取得股份的日期Ⅳ.各股东所持股票的编号
下列选项中,可以动用客户的交易结算资金的情形有()。Ⅰ.客户进行证券的申购Ⅱ.客户提款Ⅲ.客户支付与证券交易有关的佣金Ⅳ.客户支付企业所得税款
集合资产管理的资产禁止投资的事项包括但不限于()。Ⅰ.债券回购Ⅱ.资金拆借、贷款、抵押融资或者对外担保等Ⅲ.投资于1家公司发行的证券超过集合计划资产净值的10%Ⅳ.投资于1家公司发行的证券,按证券面值计算,超过该证券发行总量的20%
上市公司出现()的情形时,证券交易所对其股票交易实行其他特别处理。Ⅰ.最近一个会计年度的审计结果显示其股东权益为负Ⅱ.最近一个会计年度的财务会计报告被注册会计师出具无法表示意见或否定意见的审计报告Ⅲ.公司主要银行账号被冻结Ⅳ.公司董事会无
随机试题
汽油滤清器主要_______汽油中的_______和_______,目前广泛使用的滤清器其滤芯有_______和_______两种,汽油滤清器主要由_______、_______、_______三部分组成。
对心理的实质正确全面的理解是()
下列不属于《执业医师法》中行政责任的是
提示结核性脑膜炎进入晚期的表现是
开展FIDIC工程师培训和认证的原则包括()。
未经国务院银行业监督管理机构的批准,任何单位和个人不得从事吸收公众存款等商业银行业务,这表明在我国对经营存款业务实行的是()。
决定一个国家汇率制度的因素有()。
甲公司是一家能源化工股份有限公司,该公司2013年与资产减值有关的事项如下:(1)20l3年1月1日,将2012年12月31日前计提的在建炼油装置减值准备1000万元转回。调增了年初在建工程和留存收益1000万元。该装置于2013年5月达到预定可使用状态。
某企业的一个成本中心,生产甲产品,预算产量为800件,预算单位成本为50元;实际产量为900件,实际单位成本为46元,则该成本中心的预算成本节约率为()。
[*]
最新回复
(
0
)