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  3. 甲公司2015年度的利润总额为210万元，其中本年度国债利息收入28万元，税收滞纳金5万元。甲公司全年实发工资薪金总额为50万元，职工福利费8万元，工会经费0．8万元，职工教育经费2万元。适用的企业所得税税率为25％，假定无其他纳税调整事项，则甲公司201

甲公司2015年度的利润总额为210万元，其中本年度国债利息收入28万元，税收滞纳金5万元。甲公司全年实发工资薪金总额为50万元，职工福利费8万元，工会经费0．8万元，职工教育经费2万元。适用的企业所得税税率为25％，假定无其他纳税调整事项，则甲公司201

admin2016-05-16  49
问题 甲公司2015年度的利润总额为210万元，其中本年度国债利息收入28万元，税收滞纳金5万元。甲公司全年实发工资薪金总额为50万元，职工福利费8万元，工会经费0．8万元，职工教育经费2万元。适用的企业所得税税率为25％，假定无其他纳税调整事项，则甲公司2015年应交所得税为(    )万元。(结果保留两位小数)
选项 A、47．24
B、47．19
C、46．75
D、44．05
答案B
解析 甲公司准予扣除的职工福利费=50×14％=7(万元)<实际发生的职工福利费8万元，所以要进行纳税调增1万元；甲公司准予扣除的工会经费=50×2％=1(万元)>实际发生的工会经费0．8万元，所以不需要进行纳税调整；甲公司准予扣除的职工教育经费=50×2．5％=1．25(万元)<实际发生的职工教育经费2万元，所以要进行纳税调增0．75万元。甲公司2015年应交所得税=应纳税所得额×所得税税率=(210—28+5+1+0．75)×25％=47．19(万元)。
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