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甲公司2015年度的利润总额为210万元,其中本年度国债利息收入28万元,税收滞纳金5万元。甲公司全年实发工资薪金总额为50万元,职工福利费8万元,工会经费0.8万元,职工教育经费2万元。适用的企业所得税税率为25%,假定无其他纳税调整事项,则甲公司201
甲公司2015年度的利润总额为210万元,其中本年度国债利息收入28万元,税收滞纳金5万元。甲公司全年实发工资薪金总额为50万元,职工福利费8万元,工会经费0.8万元,职工教育经费2万元。适用的企业所得税税率为25%,假定无其他纳税调整事项,则甲公司201
admin
2016-05-16
50
问题
甲公司2015年度的利润总额为210万元,其中本年度国债利息收入28万元,税收滞纳金5万元。甲公司全年实发工资薪金总额为50万元,职工福利费8万元,工会经费0.8万元,职工教育经费2万元。适用的企业所得税税率为25%,假定无其他纳税调整事项,则甲公司2015年应交所得税为( )万元。(结果保留两位小数)
选项
A、47.24
B、47.19
C、46.75
D、44.05
答案
B
解析
甲公司准予扣除的职工福利费=50×14%=7(万元)<实际发生的职工福利费8万元,所以要进行纳税调增1万元;甲公司准予扣除的工会经费=50×2%=1(万元)>实际发生的工会经费0.8万元,所以不需要进行纳税调整;甲公司准予扣除的职工教育经费=50×2.5%=1.25(万元)<实际发生的职工教育经费2万元,所以要进行纳税调增0.75万元。甲公司2015年应交所得税=应纳税所得额×所得税税率=(210—28+5+1+0.75)×25%=47.19(万元)。
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初级会计实务题库初级会计专业技术资格分类
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