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某市一内资空调生产企业为增值税一般纳税人,注册资本6000万元,职工人数1000人(其中残疾员工20人),2018年度有关生产经营业务如下: 全年实际占地共计60000平方米,其中厂房占地50000平方米,办公楼占地4000平方米,企业办医院占地1000平
某市一内资空调生产企业为增值税一般纳税人,注册资本6000万元,职工人数1000人(其中残疾员工20人),2018年度有关生产经营业务如下: 全年实际占地共计60000平方米,其中厂房占地50000平方米,办公楼占地4000平方米,企业办医院占地1000平
admin
2020-03-31
26
问题
某市一内资空调生产企业为增值税一般纳税人,注册资本6000万元,职工人数1000人(其中残疾员工20人),2018年度有关生产经营业务如下:
全年实际占地共计60000平方米,其中厂房占地50000平方米,办公楼占地4000平方米,企业办医院占地1000平方米,企业办幼儿园占地2000平方米,厂区内道路及绿化占地3000平方米。
销售空调取得不含税收入15000万元,对应销项税额合计为2430.22万元;购进原材料取得增值税专用发票,购货金额合计为7000万元、增值税合计为1173万元。
产品销售成本为9000万元;销售费用2800万元,其中含广告费用2400万元;财务费用、管理费用共计2300万元(财务费用中含向其他非关联方、非金融企业借款4000万元所支付的全年利息费用240万元)。
成本费用中含实际发生的合理的工资总额1440万元(每人均为1.44万元),工会经费30万元(已取得相应的工会经费拨缴款专用收据),职工福利费208万元,职工教育经费118.7万元。
10月该企业购进生产用机器设备一台并于当月投入使用(未选择享受一次性税前扣除优惠政策),取得增值税专用发票,注明价款30万元,增值税4.8万元,企业自己负担的安装调试费4.9万元,该台设备企业当年计提的折旧费7.6万元已结转至产品销售成本中。按照税法的规定,该设备应采用直线法计提折旧,期限为10年,残值率为5%。(其他相关资料:城镇土地使用税年税额4元/平方米;同期同类银行贷款年利率4.5%;企业所得税税率25%)
要求:根据上述资料,回答下列问题。
该企业2018年度应缴纳城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加共计( )万元。
选项
A、 125.24
B、125.72
C、150.29
D、150.86
答案
C
解析
该企业2018年度应缴纳城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加共计=(2430.22-1173-4.8)×(7%+3%+2%)=150.29(万元)。
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税法二题库税务师职业资格分类
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税法二
税务师职业资格
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