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  3. 某市一内资空调生产企业为增值税一般纳税人，注册资本6000万元，职工人数1000人(其中残疾员工20人)，2018年度有关生产经营业务如下： 全年实际占地共计60000平方米，其中厂房占地50000平方米，办公楼占地4000平方米，企业办医院占地1000平

某市一内资空调生产企业为增值税一般纳税人，注册资本6000万元，职工人数1000人(其中残疾员工20人)，2018年度有关生产经营业务如下： 全年实际占地共计60000平方米，其中厂房占地50000平方米，办公楼占地4000平方米，企业办医院占地1000平

admin2020-03-31  26
问题 某市一内资空调生产企业为增值税一般纳税人，注册资本6000万元，职工人数1000人(其中残疾员工20人)，2018年度有关生产经营业务如下：
全年实际占地共计60000平方米，其中厂房占地50000平方米，办公楼占地4000平方米，企业办医院占地1000平方米，企业办幼儿园占地2000平方米，厂区内道路及绿化占地3000平方米。
销售空调取得不含税收入15000万元，对应销项税额合计为2430．22万元；购进原材料取得增值税专用发票，购货金额合计为7000万元、增值税合计为1173万元。
产品销售成本为9000万元；销售费用2800万元，其中含广告费用2400万元；财务费用、管理费用共计2300万元(财务费用中含向其他非关联方、非金融企业借款4000万元所支付的全年利息费用240万元)。
成本费用中含实际发生的合理的工资总额1440万元(每人均为1．44万元)，工会经费30万元(已取得相应的工会经费拨缴款专用收据)，职工福利费208万元，职工教育经费118．7万元。
10月该企业购进生产用机器设备一台并于当月投入使用(未选择享受一次性税前扣除优惠政策)，取得增值税专用发票，注明价款30万元，增值税4．8万元，企业自己负担的安装调试费4．9万元，该台设备企业当年计提的折旧费7．6万元已结转至产品销售成本中。按照税法的规定，该设备应采用直线法计提折旧，期限为10年，残值率为5％。(其他相关资料：城镇土地使用税年税额4元／平方米；同期同类银行贷款年利率4．5％；企业所得税税率25％)
要求：根据上述资料，回答下列问题。
该企业2018年度应缴纳城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加共计(        )万元。
选项 A、  125．24
B、125．72
C、150．29
D、150．86
答案C
解析 该企业2018年度应缴纳城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加共计＝(2430．22－1173－4．8)×(7％＋3％＋2％)＝150．29(万元)。
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