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  3. 某市房地产开发企业系增值税一般纳税人，向香港某公司租用其在该市购置的办公用房，用于对现行开发的三个项目进行经营管理。合同约定租期三年，含税年租金116．55方元，三年租金合计349．65万元，于2016年5月18日一次性付清。已知该房地产开发企业2016年

某市房地产开发企业系增值税一般纳税人，向香港某公司租用其在该市购置的办公用房，用于对现行开发的三个项目进行经营管理。合同约定租期三年，含税年租金116．55方元，三年租金合计349．65万元，于2016年5月18日一次性付清。已知该房地产开发企业2016年

admin2017-12-04  24
问题 某市房地产开发企业系增值税一般纳税人，向香港某公司租用其在该市购置的办公用房，用于对现行开发的三个项目进行经营管理。合同约定租期三年，含税年租金116．55方元，三年租金合计349．65万元，于2016年5月18日一次性付清。已知该房地产开发企业2016年在开发的项目有三个，其中有一个建筑总面积8万平方米的老项目选择简易计税方法计算缴纳增值税，另外两个项目合计建筑总面积22万平方米选择一般计税方法计算缴纳增值税，香港某公司出租的该办公用房于2012年7月购进。
房地产开发企业在支付办公用房租金时，应履行哪些税费的扣缴义务？金额分别是多少？
选项
答案应履行增值税、城建税、教育费附加、地方教育附加及企业所得税的扣缴义务。 应扣缴增值税=349．65/(1+11％)×11％=34．65（万元） 应扣缴城建税=34．65×7％=2．43（万元） 应扣缴教育费附加=34．65×3％=1．04（万元） 应扣缴地方教育附加=34．65×2％=0．69（万元） 应扣缴企业所得税=349．65/(1+11％)×10％=31．5（万元）
解析
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