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某市房地产开发企业系增值税一般纳税人,向香港某公司租用其在该市购置的办公用房,用于对现行开发的三个项目进行经营管理。合同约定租期三年,含税年租金116.55方元,三年租金合计349.65万元,于2016年5月18日一次性付清。已知该房地产开发企业2016年
某市房地产开发企业系增值税一般纳税人,向香港某公司租用其在该市购置的办公用房,用于对现行开发的三个项目进行经营管理。合同约定租期三年,含税年租金116.55方元,三年租金合计349.65万元,于2016年5月18日一次性付清。已知该房地产开发企业2016年
admin
2017-12-04
40
问题
某市房地产开发企业系增值税一般纳税人,向香港某公司租用其在该市购置的办公用房,用于对现行开发的三个项目进行经营管理。合同约定租期三年,含税年租金116.55方元,三年租金合计349.65万元,于2016年5月18日一次性付清。已知该房地产开发企业2016年在开发的项目有三个,其中有一个建筑总面积8万平方米的老项目选择简易计税方法计算缴纳增值税,另外两个项目合计建筑总面积22万平方米选择一般计税方法计算缴纳增值税,香港某公司出租的该办公用房于2012年7月购进。
房地产开发企业在支付办公用房租金时,应履行哪些税费的扣缴义务?金额分别是多少?
选项
答案
应履行增值税、城建税、教育费附加、地方教育附加及企业所得税的扣缴义务。 应扣缴增值税=349.65/(1+11%)×11%=34.65(万元) 应扣缴城建税=34.65×7%=2.43(万元) 应扣缴教育费附加=34.65×3%=1.04(万元) 应扣缴地方教育附加=34.65×2%=0.69(万元) 应扣缴企业所得税=349.65/(1+11%)×10%=31.5(万元)
解析
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涉税服务实务题库税务师职业资格分类
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涉税服务实务
税务师职业资格
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