某公司2014年12月份销售额和2015年1—2月份的预计销售额分别为150万元、100万元、200万元。其他有关资料如下： (1)收账政策：当月销售当月收现60％，其余部分下月收回。 (2)材料采购按下月销售额的80％采购。付款政策：当月

admin2015-07-05 23

问题某公司2014年12月份销售额和2015年1—2月份的预计销售额分别为150万元、100万元、200万元。其他有关资料如下：
(1)收账政策：当月销售当月收现60％，其余部分下月收回。
(2)材料采购按下月销售额的80％采购。付款政策：当月购买当月付现70％，下月支付其余的30％。
(3)假设每月现金余额不得低于3万元，现金余缺通过银行借款来调整。
(4)借款年利率为12％，借款或还款的本金必须是5 000元的整倍数，利随本清，借款在期初，还款在期末。
(5)假设该企业销售的产品和购买的材料适用的增值税税率为17％。
(6)假设涉及赊销、赊购业务均通过“应收账款”和“应付账款”核算。
要求：据上述资料，分析回答下列题。
假设2015年1月份预计的现金收支差额为一12．32万元，计算确定1月末的现金余额。

选项

答案201 5年1月份借款=1 5．5(万元) 1月末的现金余额=15．5—12．32=3．18(万元)

解析

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