首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
下列企业适用的企业所得税税率均为25%,假定不存在其他的纳税调整事项,关于递延所得税的会计处理,正确的有( )。
下列企业适用的企业所得税税率均为25%,假定不存在其他的纳税调整事项,关于递延所得税的会计处理,正确的有( )。
admin
2018-02-09
49
问题
下列企业适用的企业所得税税率均为25%,假定不存在其他的纳税调整事项,关于递延所得税的会计处理,正确的有( )。
选项
A、甲公司2017年经营亏损2000万元,甲公司预计在未来5年内能够产生足够的应税所得额,为此确认递延所得税资产500万元
B、乙公司2017年年初购入设备一台,乙公司在会计处理时按照年限平均法计提折旧,该设备符合税收优惠条件允许加速计提折旧,当年计税时按年数总和法计提折1日金额比年限平均法多计提1000万元,为此确认递延所得税资产250万元
C、丙公司2017年年初以2000万元购入一项交易性金融资产,2017年年末该项金融资产的公允价值为3000万元,为此确认递延所得税负债250万元
D、丁公司2017年年初以4000万元购入一项投资性房地产,对其采用公允价值模式计量,2017年末该项投资性房地产的公允价值为3000万元,计税基础为3600万元,为此确认递延所得税负债150万元
答案
A,C
解析
选项B,固定资产的账面价值大于计税基础,为应纳税暂时性差异,应确认递延所得税负债250万元;选项D,投资性房地产的账面价值3000万元,计税基础3600万元,为可抵扣暂时性差异应确认递延所得税资产150万元。
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/Ihh0777K
本试题收录于:
中级会计实务题库中级会计专业技术资格分类
0
中级会计实务
中级会计专业技术资格
相关试题推荐
甲公司出售一项商标权,不含税售价600万元,适用的增值税税率为6%,款项已收到并存入银行。该商标权取得时实际成本为700万元,已摊销金额为180万元,已计提减值准备90万元。甲公司因出售该项商标权计入当期损益的金额为()万元。
实质上构成对子公司净投资的外币货币性项目,以母公司或子公司的记账本位币反映,则应在抵销长期应收应付项目的同时,将其产生的汇兑差额转入“其他综合收益”项目。()
资产负债表日后事项如涉及现金收支项目,均不调整报告年度资产负债表的货币资金项目和现金流量表正表各项目数字。()
使用寿命有限的无形资产应自达到预定用途的下月起开始摊销。()
甲公司由于受国际金融危机的不利影响,决定对乙事业部进行重组,将相关业务转移到其他事业部。经履行相关报批手续。甲公司对外正式公告其重组方案。甲公司根据该重组方案预计很可能发生的下列各项支出中,不应当确认为预计负债的是()。(2010年)
资产负债表日后事项是指资产负债表日至财务报告批准报出日之间发生的与资产负债表日存在状况有关的有利或不利事项。()
下列关于事业单位对非经营用无形资产摊销的会计处理中,正确的是()。(2013年)
2011年4月1日,甲事业单位采用融资租赁方式租入一台管理用设备并投入使用。租赁合同规定,该设备租赁期为5年,每年4月1日支付年租金100万元,租赁期满后甲事业单位可按1万元的优惠价格购买该设备。当日,甲事业单位支付了首期租金。甲事业单位融资租入该设备的入
下列有关资产负债表日后事项的表述中,不正确的是()。
2010年12月31日,甲公司对一起未决诉讼确认的预计负债为800万元。2011年3月6日,法院对该起诉讼判决,甲公司应赔偿乙公司600万元;甲公司和乙公司均不再上诉。甲公司的所得税税率为25%,按净利润的10%提取法定盈余公积,2010年度财务报告批准报
随机试题
网站的主要功能包括【】
典型麻疹的出疹顺序是
劳动争议申请仲裁的时效期间为()年。
涉及重大事件揭示时,半年度报告只需披露支付给聘任会计师事务所的报酬。()
根据《民法通则》的规定,下列关于民事法律行为的表述正确的是()。
银行业金融机构有()情形时,可能被处于二十万元以上五十万以下罚款。
从所给的四个选项中,选择最合适的一个填入问号处,使之呈现一定的规律性:
2012年3月5日至14日,参加“两会”的全国人大代表和全国政协委员汇集北京.共商国是。下列表述正确的是()。
大地公司经过慎重论证和专家咨询,确立了当前的组织结构设计方案。如果有以下情况发生,你认为哪一种会对其组织结构形式构成最严重的威胁?______
Theconceptofculturehasbeendefinedmanytimes,andalthoughnodefinitionhasachieveduniversalacceptance,mostofthede
最新回复
(
0
)