下列企业适用的企业所得税税率均为25％，假定不存在其他的纳税调整事项，关于递延所得税的会计处理，正确的有( )。

admin2018-02-09 29

问题下列企业适用的企业所得税税率均为25％，假定不存在其他的纳税调整事项，关于递延所得税的会计处理，正确的有( )。

选项 A、甲公司2017年经营亏损2000万元，甲公司预计在未来5年内能够产生足够的应税所得额，为此确认递延所得税资产500万元
B、乙公司2017年年初购入设备一台，乙公司在会计处理时按照年限平均法计提折旧，该设备符合税收优惠条件允许加速计提折旧，当年计税时按年数总和法计提折1日金额比年限平均法多计提1000万元，为此确认递延所得税资产250万元
C、丙公司2017年年初以2000万元购入一项交易性金融资产，2017年年末该项金融资产的公允价值为3000万元，为此确认递延所得税负债250万元
D、丁公司2017年年初以4000万元购入一项投资性房地产，对其采用公允价值模式计量，2017年末该项投资性房地产的公允价值为3000万元，计税基础为3600万元，为此确认递延所得税负债150万元

答案A,C

解析选项B，固定资产的账面价值大于计税基础，为应纳税暂时性差异，应确认递延所得税负债250万元；选项D，投资性房地产的账面价值3000万元，计税基础3600万元，为可抵扣暂时性差异应确认递延所得税资产150万元。

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下列企业适用的企业所得税税率均为25％，假定不存在其他的纳税调整事项，关于递延所得税的会计处理，正确的有( )。

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中级会计专业技术资格

企业采用以旧换新方式销售时，应将所售商品按照销售商品公允价值减去回购商品购进价款后的差额确认收入。()

事业单位长期投资在持有期间应采用成本法核算，除非追加或收回投资，其账面价值应一直保持不变。()(2014年)

企业在报告年度资产负债表日至财务报告批准日之间取得确凿证据，表明某项资产在报告日已发生减值的，应作为非调整事项进行处理。()

下列关于资产负债表日后事项的表述中，正确的有()。(2011年)

A．雌激素B．雄激素C．雌激素和雄激素D．LHE．FSH睾丸产生：

预防风湿热复发最常用的药物是

变应性血管炎是哪一型变态反应

聚丁烯管(PB)的缺点在于()。

我国确立教育目的的理论基础是()。

血液兴奋剂又称为()。

“学高为师”“良师必须是学者”强调了（）对教师专业发展的重要性。

Mondayisthebeginningoftheworkweek;it’s【C1】___daymostpeoplelike【C2】_.It’snot【C3】_____thattheday

GetEnoughSleep—orElse!Agoodnight’ssleepismoreimportanttoyourhealththanyoumayrealize.[A]MeganJonesknews

IsitreallyOKtoeatfoodthat’sfallenonthefloor?[A]Whenyoudropapieceoffoodonthefloor,isitreallyOKtoeati

下列企业适用的企业所得税税率均为25％，假定不存在其他的纳税调整事项，关于递延所得税的会计处理，正确的有( )。

中级会计实务

中级会计专业技术资格

企业采用以旧换新方式销售时，应将所售商品按照销售商品公允价值减去回购商品购进价款后的差额确认收入。()

事业单位长期投资在持有期间应采用成本法核算，除非追加或收回投资，其账面价值应一直保持不变。()(2014年)

企业在报告年度资产负债表日至财务报告批准日之间取得确凿证据，表明某项资产在报告日已发生减值的，应作为非调整事项进行处理。()

下列关于资产负债表日后事项的表述中，正确的有()。(2011年)

A．雌激素B．雄激素C．雌激素和雄激素D．LHE．FSH睾丸产生：

预防风湿热复发最常用的药物是

变应性血管炎是哪一型变态反应

聚丁烯管(PB)的缺点在于()。

我国确立教育目的的理论基础是()。

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“学高为师”“良师必须是学者”强调了（）对教师专业发展的重要性。

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