下列企业适用的企业所得税税率均为25％，假定不存在其他的纳税调整事项，关于递延所得税的会计处理，正确的有( )。

admin2018-02-09 39

问题下列企业适用的企业所得税税率均为25％，假定不存在其他的纳税调整事项，关于递延所得税的会计处理，正确的有( )。

选项 A、甲公司2017年经营亏损2000万元，甲公司预计在未来5年内能够产生足够的应税所得额，为此确认递延所得税资产500万元
B、乙公司2017年年初购入设备一台，乙公司在会计处理时按照年限平均法计提折旧，该设备符合税收优惠条件允许加速计提折旧，当年计税时按年数总和法计提折1日金额比年限平均法多计提1000万元，为此确认递延所得税资产250万元
C、丙公司2017年年初以2000万元购入一项交易性金融资产，2017年年末该项金融资产的公允价值为3000万元，为此确认递延所得税负债250万元
D、丁公司2017年年初以4000万元购入一项投资性房地产，对其采用公允价值模式计量，2017年末该项投资性房地产的公允价值为3000万元，计税基础为3600万元，为此确认递延所得税负债150万元

答案A,C

解析选项B，固定资产的账面价值大于计税基础，为应纳税暂时性差异，应确认递延所得税负债250万元；选项D，投资性房地产的账面价值3000万元，计税基础3600万元，为可抵扣暂时性差异应确认递延所得税资产150万元。

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下列各项中，产生的可抵扣暂时性差异不应当确认递延所得税资产的是()。

企业采用以旧换新方式销售时，应将所售商品按照销售商品公允价值减去回购商品购进价款后的差额确认收入。()

资产负债表日后期间，企业利润分配方案中拟分配的以及经审议批准宣告发放的股利或利润，应确认为资产负债表日负债。()

下列有关事业单位无形资产的表述中，正确的有()。

事业单位债券投资取得的利息收入，应记入()科目。

下列有关资产负债表日后事项的表述中，不正确的是()。

下列项目中能够产生可抵扣暂时性差异的有()。

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此期体内已无孕激素存在，雌激素水平更低黄体发育成熟是在

下列方剂中，不含附子的是

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下面关于数码相机的叙述中，错误的是______。