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甲公司是汽车制造业一般纳税人,2018年8月,因经营需要拟新增办公楼一栋,就新增办公楼的涉税政策,向税务师咨询如下问题: 若8月购买办公楼并投入使用,增值税专用发票注明价格2 000万元,税额为200万元,增值税专用发票经认证,进项税额分别在何时抵扣?抵
甲公司是汽车制造业一般纳税人,2018年8月,因经营需要拟新增办公楼一栋,就新增办公楼的涉税政策,向税务师咨询如下问题: 若8月购买办公楼并投入使用,增值税专用发票注明价格2 000万元,税额为200万元,增值税专用发票经认证,进项税额分别在何时抵扣?抵
admin
2019-11-06
19
问题
甲公司是汽车制造业一般纳税人,2018年8月,因经营需要拟新增办公楼一栋,就新增办公楼的涉税政策,向税务师咨询如下问题:
若8月购买办公楼并投入使用,增值税专用发票注明价格2 000万元,税额为200万元,增值税专用发票经认证,进项税额分别在何时抵扣?抵扣金额是多少?
选项
答案
8月取得的增值税专用发票,取得抵扣凭证的当期抵扣60%,金额=200×60%=120 (万元),取得扣税凭证的当月起第13个月 (2019年8月)抵扣剩余的40%,金额=200×40%=80(万元)。
解析
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涉税服务实务题库税务师职业资格分类
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涉税服务实务
税务师职业资格
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