2016年某公司给自有员工实际发放合理工资总额为1 000万元；公司生产部门接受外部劳务派遣员工6人，每人每月直接支付给员工个人劳务费3 000元。假设公司当年发生的职工福利费为200万元，职工福利费应调增应纳税所得额( )万元。

admin2022-08-01 39

问题 2016年某公司给自有员工实际发放合理工资总额为1 000万元；公司生产部门接受外部劳务派遣员工6人，每人每月直接支付给员工个人劳务费3 000元。假设公司当年发生的职工福利费为200万元，职工福利费应调增应纳税所得额( )万元。

选项 A、56．98
B、55．97
C、60．00
D、54．96

答案A

解析企业接受外部劳务派遣用工所实际发生的费用，应分两种情况按规定在税前扣除：按照协议(合同)约定直接支付给劳务派遣公司的费用，应作为劳务费支出；直接支付给员工个人的费用，应作为工资薪金支出和职工福利费支出。其中属于工资薪金支出的费用，准予计入企业工资薪金总额的基数，作为计算其他各项相关费用扣除的依据。职工福利费税前扣除限额=(1 000+0．3×12×6)×14％=143．02(万元)＜实际发生额200万元，应调增应纳税所得额=200-143．02=56．98(万元)。

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税法二

税务师职业资格

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税法二

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企业合并，企业股东在该企业合并发生时取得的股权支付金额不低于其交易支付总额的85％，以及同一控制下且不需要支付对价的企业合并，可以选择按以下()规定处理。

根据企业所得税相关规定，下列收入中，属于免税收入有()。

下列关于企业所得税纳税申报，表述不正确的是()。

下列各项中，关于企业所得税所得来源的确定表述正确的是()。

中国公民温先生任职于境内某市N公司，2014年5月将解禁的限售股转让，取得转让收入60000元，不能准确计算限售股原值。温先生应缴纳的个人所得税为()元。

下列关于耕地占用税相关表述中，正确的有()。

中共中央确定对国民经济实行“调整、巩固、充实、提高”方针的会议是()。

“己所不欲，勿施于人。”这句话反映的是哪种道德观()

什么是社会主义市场经济体制?它的基本特征有哪些?

新生儿早期患呼吸道感染的可能因是

建设工程项目质量控制系统运行机制的核心是（）。

我国央行首要调控的货币是M0和M1。()

()鲜明地体现了基础教育的本质属性和基本特征。

加强党的执政能力建设的历史动力有()。

()对于奋不顾身相当于见利忘义对于()

初秋的天空是蓝色的，没有云的_，喷射机恣意地在天幕上划下白线。阳光挥霍瀑洒，_了所有的树叶，树叶是千万片的红黄金紫，在空中、风中绚烂地翻动。依次填入画横线部分最恰当的一项是()。

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税务师职业资格

企业合并，企业股东在该企业合并发生时取得的股权支付金额不低于其交易支付总额的85％，以及同一控制下且不需要支付对价的企业合并，可以选择按以下()规定处理。

根据企业所得税相关规定，下列收入中，属于免税收入有()。

下列关于企业所得税纳税申报，表述不正确的是()。

下列各项中，关于企业所得税所得来源的确定表述正确的是()。

中国公民温先生任职于境内某市N公司，2014年5月将解禁的限售股转让，取得转让收入60000元，不能准确计算限售股原值。温先生应缴纳的个人所得税为()元。

下列关于耕地占用税相关表述中，正确的有()。

中共中央确定对国民经济实行“调整、巩固、充实、提高”方针的会议是()。

“己所不欲，勿施于人。”这句话反映的是哪种道德观()

什么是社会主义市场经济体制?它的基本特征有哪些?

新生儿早期患呼吸道感染的可能因是

建设工程项目质量控制系统运行机制的核心是（）。

我国央行首要调控的货币是M0和M1。()

()鲜明地体现了基础教育的本质属性和基本特征。

加强党的执政能力建设的历史动力有()。

()对于奋不顾身相当于见利忘义对于()

初秋的天空是蓝色的，没有云的_______，喷射机恣意地在天幕上划下白线。阳光挥霍瀑洒，_______了所有的树叶，树叶是千万片的红黄金紫，在空中、风中绚烂地翻动。依次填入画横线部分最恰当的一项是()。

初秋的天空是蓝色的，没有云的_，喷射机恣意地在天幕上划下白线。阳光挥霍瀑洒，_了所有的树叶，树叶是千万片的红黄金紫，在空中、风中绚烂地翻动。依次填入画横线部分最恰当的一项是()。