首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
北京市乐家房地产开发公司委托某税务师事务所对企业所得税和土地增值税的核算情况进行检查。2014年开发新楼盘,开发项目为宜居家园,企业经营资料如下: (1)2014年年初以出让方式取得市区一土地使用权用于开发,占地面积为4万平方米,地价款及相关费用5
北京市乐家房地产开发公司委托某税务师事务所对企业所得税和土地增值税的核算情况进行检查。2014年开发新楼盘,开发项目为宜居家园,企业经营资料如下: (1)2014年年初以出让方式取得市区一土地使用权用于开发,占地面积为4万平方米,地价款及相关费用5
admin
2016-01-13
41
问题
北京市乐家房地产开发公司委托某税务师事务所对企业所得税和土地增值税的核算情况进行检查。2014年开发新楼盘,开发项目为宜居家园,企业经营资料如下:
(1)2014年年初以出让方式取得市区一土地使用权用于开发,占地面积为4万平方米,地价款及相关费用5800万元。
(2)宜居家园分为两期开发,其中第一期为住宅楼及配套设施,占地面积为3万平方米,开发期为1年,已经在2014年取得预售许可证,截止2014年底已经销售90%并取得竣工证明,销售收入共计96000万元,第二期尚未开发。
(3)税务师审核时,发现与第一期住宅楼相关的如下信息:
①土地征用及拆迁补偿费14350万元;前期工程费3350万元;建筑安装工程费13550万元;
基础设施费3500万元;公共配套设施费1200万元;开发间接费用7500万元;
②第一期工程专门从银行借款,利息支出865万元,其中超过贷款期限的利息支出为115万元,可以提供银行贷款证明,该利息支出已计人开发成本中。
③销售费用1200万元,其中广告费1000万元;管理费用1.500万元(含印花税),其中业务招待费890.5万元。
④2014年预缴的相关税金如下:
营业税=4000(万元)
城市维护建设税及教育费附加=400(万元)
土地增值税=1920(万元)
企业所得税=5600(万元)
已知:计算土地增值税时利息之外的其他开发费用按照5%的比例计算扣除。
要求:根据上述资料,回答以下问题
关于乐家房地产开发公司2014年的涉税事项,下列税法中正确的有( )。
选项
A、税务机关可要求乐家房地产开发公司进行土地增值税清算
B、没有满足土地增值税清算的条件,税务机关不能要求乐家房地产开发公司进行土地增值税清算
C、乐家房地产公司应就开发的全部房地产进行土地增值税清算,未销售的房产的开发成本费用也可以扣除
D、为开发房地产发生的利息支出不得在土地增值税清算时扣除
E、土地增值税清算时,已经计入房地产开发成本的利息支出,应调整至开发费用中计算扣除
答案
A,E
解析
已转让的房地产建筑面积占整个项目可售建筑面积的比例在85%以上,所以税务机关可要求乐家房地产公司在2014年进行土地增值税清算;土地增值税清算时,未销售的房产的开发成本费用不可以扣除;土地增值税清算时,已经计入房地产开发成本的利息支出,应调整至开发费用中计算扣除。
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/XQpg777K
本试题收录于:
税法二题库税务师职业资格分类
0
税法二
税务师职业资格
相关试题推荐
按照(中华人民共和国房产税暂行条例)规定,下列哪些项目不属于房产税征税对象?()
下列项目中,应作为长期待摊费用在企业所得税前扣除的是()。
从()开始,才将所得税改为一项费用,在损益表的净利润前扣除。
下列运输费用单据中,不能计算进项税额抵扣的是()。
注册税务师李平在代理某房地产企业的土地增值税纳税申报业务中,遇到以下问题,其中企业的下列处理中正确的是()。
注册税务师审核某工业企业2006年1月书立、领受的应税凭证时,有关印花税的税务处理正确的有()。
某食品公司2009年度境内经营应纳税所得额为33000万元,该公司在韩国、美国两国设有分支机构。韩国分支机构当年应纳税所得额1600万元,其中食品销售所得1000万元(韩国规定税率为20%),转让商标权所得600万元(韩国规定的税率为30%);美国分支机构
李某2009年12月从中国境内取得年终不含税奖金48000元,当月工资薪金所得2000元,从美国取得股息收入10000元,已按美国税法规定缴纳了个人所得税2150元,则李某2009年应申报缴纳个人所得税额为()元。
税种认定涉及国税、地税两套税务机构的纳税人,税务代理税种认定,下列做法不合适的有( )。
某中外合资企业,全年销货额为2000万元,出租固定资产收入600万,营业外收入为150万元,实际发生业务招待费40万元,其税前可以扣除的交际应酬费最高限额为()万元。
随机试题
呼吸衰竭时最常发生的酸碱平衡紊是
诊断葡萄球菌肺炎,下列哪项最重要
有关石灰工业废渣稳定砂砾基层施工要求的说法中,正确的是()。
全陪服务程序主要分为准备阶段、首次接团阶段、各站服务阶段、途中服务阶段和末站送团阶段5大内容。()
一般从业人员执行操作规程,具体要求包括()。
19世纪60年代到90年代,洋务派兴办洋务活动的指导思想是()。
课外活动的组织者是学校、校外教育机构和家长。()
教师是今天最需尊重的职业,也是人性最为光亮的群体,却又是权利需要保护的对象。一些教师群体的待遇福利较差,健康权与休息权得不到保证。值得一提的是,教师很容易成为教育体制弊端的替罪羊。比如,说到教育腐败,很多人会把板子打在教师身上,其实腐败的多是教育官员,而不
简述表见代理须具备的条件。
Knowledgemaybeacquiredthroughconversation,watchingtelevisionortravelling,butthedeepestandmostconsistentwayisth
最新回复
(
0
)