某企业于2016年度共发生研发支出500万元，其中研究阶段支出100万元。开发阶段不符合资本化条件的支出为100万元，符合资本化条件的支出为300万元．假定该无形资产于2016年7月1日达到预定用途并于当日投入管理部门使用，采用直线法按5年摊销，无残值。税

admin2017-06-19 57

问题某企业于2016年度共发生研发支出500万元，其中研究阶段支出100万元。开发阶段不符合资本化条件的支出为100万元，符合资本化条件的支出为300万元．假定该无形资产于2016年7月1日达到预定用途并于当日投入管理部门使用，采用直线法按5年摊销，无残值。税法规定的摊销年限、方法以及净残值均与会计相同。该企业2016年税前会计利润为1000万元．适用的所得税税率为25％。不考虑其他纳税调整事项。假定无形资产摊销计入管理费用。
要求：
计算该企业2016年应交所得税。

选项

答案因无形资产研发及摊销，2016年按会计准则规定计入管理费用的金额=100+100+300÷5×6／12=230(万元)； 2016年应交所得税=(1000－230×50％)×25％=221．25(万元)。

解析

转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/Irm0777K

本试题收录于：中级会计实务题库中级会计专业技术资格分类

中级会计实务

中级会计专业技术资格

相关试题推荐

随机试题

最新回复(0)

中级会计实务

中级会计专业技术资格

将经营性租赁的固定资产通过变更合同转为融资租赁固定资产，在会计上不应作为会计政策变更处理，应当作为会计估计变更处理。()

由于经济环境的改变而变更会计政策的．无论会计政策变更的影响数是否能合理确定，均应采用未来适用法进行会计处理。()

下列关于存货会计处理的表述中，正确的有()。

在资产负债表日后至财务报表批准报出日之间发生的下列事项中，属于资产负债表日后非调整事项的是()。

下列各项中，企业应作为资产在年末资产负债表中反映的有()。

简述工作说明书的主要内容。

下列与固体闪烁探测器没有关系的是

只有一个人的宗地，计算土地面积的项目不包括()。

桥梁承载结构施工方法中，投入施工设备和施工用钢量相对较少的是()。

属于预防水泥混凝土路面断板的措施是()。

建设工程发生质量事故后，有关单位应当在()小时内向当地建设行政主管部门和其他有关部门报告。

出口食用动物饲料：直属检疫局在15个工作日内对申请单位做出审核。《登记备案证》有效期5年，期满前6个月重新提出申请。年审为12.1-1.30。(　　)

秘书传阅文书的程序包括()。

感觉是对直接作用于人们感觉器官的事物的_____属性的反映。【】

公务员进行公共事务管理。需要具有前瞻性，这样决策才能更有针对性。请结合你自身的性格特点及经历。谈一谈你对前瞻性的理解。

中级会计实务

中级会计专业技术资格

将经营性租赁的固定资产通过变更合同转为融资租赁固定资产，在会计上不应作为会计政策变更处理，应当作为会计估计变更处理。()

由于经济环境的改变而变更会计政策的．无论会计政策变更的影响数是否能合理确定，均应采用未来适用法进行会计处理。()

下列关于存货会计处理的表述中，正确的有()。

在资产负债表日后至财务报表批准报出日之间发生的下列事项中，属于资产负债表日后非调整事项的是()。

下列各项中，企业应作为资产在年末资产负债表中反映的有()。

简述工作说明书的主要内容。

下列与固体闪烁探测器没有关系的是

只有一个人的宗地，计算土地面积的项目不包括()。

桥梁承载结构施工方法中，投入施工设备和施工用钢量相对较少的是()。

属于预防水泥混凝土路面断板的措施是()。

建设工程发生质量事故后，有关单位应当在()小时内向当地建设行政主管部门和其他有关部门报告。

出口食用动物饲料：直属检疫局在15个工作日内对申请单位做出审核。《登记备案证》有效期5年，期满前6个月重新提出申请。年审为12.1-1.30。( )

秘书传阅文书的程序包括()。

感觉是对直接作用于人们感觉器官的事物的_____属性的反映。【】

公务员进行公共事务管理。需要具有前瞻性，这样决策才能更有针对性。请结合你自身的性格特点及经历。谈一谈你对前瞻性的理解。

出口食用动物饲料：直属检疫局在15个工作日内对申请单位做出审核。《登记备案证》有效期5年，期满前6个月重新提出申请。年审为12.1-1.30。(　　)