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  3. 某公司预计的年度赊销收入为5000万元，信用条件是(3/10，2/20，N/45)，其变动成本率为40%，资金成本率为10%，收账费用为120万元，坏账损失率为2.5%。预计占赊销额60%的客户会利用3%的现金折扣，占赊销额18%的客户利用2%的现金折扣。

某公司预计的年度赊销收入为5000万元，信用条件是(3/10，2/20，N/45)，其变动成本率为40%，资金成本率为10%，收账费用为120万元，坏账损失率为2.5%。预计占赊销额60%的客户会利用3%的现金折扣，占赊销额18%的客户利用2%的现金折扣。

admin2009-02-19  27
问题 某公司预计的年度赊销收入为5000万元，信用条件是(3/10，2/20，N/45)，其变动成本率为40%，资金成本率为10%，收账费用为120万元，坏账损失率为2.5%。预计占赊销额60%的客户会利用3%的现金折扣，占赊销额18%的客户利用2%的现金折扣。一年按360天计算。
   要求：
   (1)计算平均收账期；
   (2)计算应收账款平均余额和维持赊销业务所需的资金；
   (3)计算应收账款机会成本；
   (4)计算信用成本；
   (5)计算信用成本前收益；
   (6)计算信用成本后收益。
选项
答案(1)平均收账期=60%×10+18%×20+22%×45=19.5(天) (2)应收账款平均余额[*] 维持赊销业务所需的资金=270.83×40%=108.33(万元) (3)应收账款机会成本=108.33×10%=10.833(万元) (4)信用成本=10.833+120+5000×2.5%=255.833(万元) (5)信用成本前收益=5000-5000×40%-5000×60%× 3%-5000×18%)×2%=2892(万元) (6)信用成本后收益=2892-255.833=2636.167(万元)。
解析
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