2011年年末A公司对其有关存货进行盘点,发现存货盘亏,经查明,分别由以下情况导致。 (1)甲原材料收发过程中计量差错引起的存货盘亏10万元,原进项税额1.7万元。 (2)乙原材料由于管理不善丢失20万元的存货。原进项税额3.4万元。 (3)丙原材料由于管

admin2014-02-25  21

问题 2011年年末A公司对其有关存货进行盘点,发现存货盘亏,经查明,分别由以下情况导致。
(1)甲原材料收发过程中计量差错引起的存货盘亏10万元,原进项税额1.7万元。
(2)乙原材料由于管理不善丢失20万元的存货。原进项税额3.4万元。
(3)丙原材料由于管理不善造成变质损失30万元,原进项税额5.1万元。
(4)丁原材料由于正常原因造成已过期且无转让价值损失1万元,原进项税额0.17万元。
(5)戊原材料由于自然灾害损失了40万元,原进项税额6.8万元。
要求:根据上述资料,不考虑其他因素,回答下列问题。
A公司应转出进项税额( )。

选项 A、10.2万元
B、17万元
C、8.5万元
D、5.1万元

答案C

解析 因管理不善造成被盗、丢失、霉烂变质的损失,进项税额不允许抵扣,需要转出。
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