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  3. 某市某制药公司2013年度发生以下经营业务： (1)销售药品取得收入9000万元，销售成本为6500万元； (2)出租闲置仓库取得租金收入200万元； (3)全年发生管理费用1300万元(其中业务招待费56万元)，销售费用500万元(含广告费3

某市某制药公司2013年度发生以下经营业务： (1)销售药品取得收入9000万元，销售成本为6500万元； (2)出租闲置仓库取得租金收入200万元； (3)全年发生管理费用1300万元(其中业务招待费56万元)，销售费用500万元(含广告费3

admin2014-01-25  27
问题 某市某制药公司2013年度发生以下经营业务：
  (1)销售药品取得收入9000万元，销售成本为6500万元；
  (2)出租闲置仓库取得租金收入200万元；
  (3)全年发生管理费用1300万元(其中业务招待费56万元)，销售费用500万元(含广告费320万元)；
  (4)计入成本费用的工资共计500万元，向工会拨缴工会经费11万元、发生职工福利费78万元、职工教育经费19万元；
  (5)营业外支出50万元，其中包括通过市政府捐赠给贫困地区10万元，环境污染罚款20万元；
  (6)从境外分支机构取得税后所得42．5万元。分支机构在境外实际按15％的税率缴纳了企业所得税；
  (7)1～11月已预缴企业所得税50万元。
  (注：该企业增值税税率为17％，当年认证通过的进项税为830万元；租赁业的营业税税率是5％，城市维护建设税税率7％，教育费附加3％；除此之外不考虑其他税费。)
要求：根据上述资料，回答下列问题。
该公司所得税汇算清缴时应补缴的企业所得税为(    )万元。
选项 A、110．14
B、119.6
C、121．51
D、161．73
答案D
解析 2013年境内应纳税所得额=811．5+22．4+(11—10+78—70+19—12．5)+(50—30)—42．5=826．9(万元)。  应补缴的企业所得税=826．9×25％+42．5÷(1—15％)×(25％—15％)—50=161．73(万元)
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