2014年中国公民李某被公司派往A国工作6个月，在A国工作期间，工资由公司设在A国的分支机构支付，每月工资折合人民币50000元，并由该分支机构代扣代缴个人所得税10000元；李某取得A国劳动报酬折合人民币40000元，按A国的税法缴纳了个人所得税1000

admin2016-01-13 49

问题 2014年中国公民李某被公司派往A国工作6个月，在A国工作期间，工资由公司设在A国的分支机构支付，每月工资折合人民币50000元，并由该分支机构代扣代缴个人所得税10000元；李某取得A国劳动报酬折合人民币40000元，按A国的税法缴纳了个人所得税10000元。2014年李某在我国应补缴个人所得税( )元。

选项 A、0
B、1110
C、2430
D、3510

答案C

解析工资薪金所得抵免限额=[(50000-4800)×30％-2755]×6=64830(元)
已由分支机构代扣代缴税额=10000×6=60000(元)
劳务报酬所得抵免限额=40000×(1-20％)×30％-2000=7600(元)，在境外已经缴纳税款10000元。
抵免限额=64830+7600=72430(元)，大于境外实际缴纳税款=60000+10000=70000(元)。
所以在我国应补缴的个人所得税为2430元。

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税法二

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根据企业所得税法的规定，下列关于资产计税基础的说法中错误的是()。

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