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  3. 某服装厂为增值税一般纳税人，增值税率17％，退税率16％。2011年11月外购棉布一批，取得的增值税专用发票注明价款200万元，增值税34万元，货已入库。当月进口料件一批．海关核定的完税价格25万美元，已按购进法向税务机关办理了《生产企业进料加工贸易免税证

某服装厂为增值税一般纳税人，增值税率17％，退税率16％。2011年11月外购棉布一批，取得的增值税专用发票注明价款200万元，增值税34万元，货已入库。当月进口料件一批．海关核定的完税价格25万美元，已按购进法向税务机关办理了《生产企业进料加工贸易免税证

admin2019-03-06  33
问题 某服装厂为增值税一般纳税人，增值税率17％，退税率16％。2011年11月外购棉布一批，取得的增值税专用发票注明价款200万元，增值税34万元，货已入库。当月进口料件一批．海关核定的完税价格25万美元，已按购进法向税务机关办理了《生产企业进料加工贸易免税证明》。当月出口服装的离岸价格75万美元，内销服装不含税销售额80万元。该服装厂上期期末留抵税额5万元。假设美元比人民币的汇率为1：6．4，服装厂进料加工复出口符合相关规定。该服装厂当期应退税额(         )万元。(2012年真题)
选项 A、0
B、22．20
C、29．00
D、72．80
答案B
解析 当期免抵退税不得免征和抵扣税额=75×6．4×(17％一16％)一25×6．4×(1 7％一16％)=3．2(万元)，当期应纳税额=80×17％一(34—3．2)一5=一22．2(万元)，免抵退税额=75×6．4×16％一25×6．4×16％=51．2(万元)，应退税额为22．2万元。
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