某服装厂为增值税一般纳税人,增值税率17%,退税率16%。2011年11月外购棉布一批,取得的增值税专用发票注明价款200万元,增值税34万元,货已入库。当月进口料件一批.海关核定的完税价格25万美元,已按购进法向税务机关办理了《生产企业进料加工贸易免税证

admin2019-03-06  20

问题 某服装厂为增值税一般纳税人,增值税率17%,退税率16%。2011年11月外购棉布一批,取得的增值税专用发票注明价款200万元,增值税34万元,货已入库。当月进口料件一批.海关核定的完税价格25万美元,已按购进法向税务机关办理了《生产企业进料加工贸易免税证明》。当月出口服装的离岸价格75万美元,内销服装不含税销售额80万元。该服装厂上期期末留抵税额5万元。假设美元比人民币的汇率为1:6.4,服装厂进料加工复出口符合相关规定。该服装厂当期应退税额(         )万元。(2012年真题)

选项 A、0
B、22.20
C、29.00
D、72.80

答案B

解析 当期免抵退税不得免征和抵扣税额=75×6.4×(17%一16%)一25×6.4×(1 7%一16%)=3.2(万元),当期应纳税额=80×17%一(34—3.2)一5=一22.2(万元),免抵退税额=75×6.4×16%一25×6.4×16%=51.2(万元),应退税额为22.2万元。
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