甲公司于2×17年2月20日外购一栋写字楼并于当日对外出租，取得时成本为24000万元，采用公允价值模式进行后续计量。2×17年12月31日，该写字楼公允价值跌至22400万元。税法规定，该类写字楼采用年限平均法计提折旧，折旧年限为20年，预计净残值为0。

admin2019-04-29 35

问题甲公司于2×17年2月20日外购一栋写字楼并于当日对外出租，取得时成本为24000万元，采用公允价值模式进行后续计量。2×17年12月31日，该写字楼公允价值跌至22400万元。税法规定，该类写字楼采用年限平均法计提折旧，折旧年限为20年，预计净残值为0。甲公司适用的所得税税率为15％，预计未来期间不会发生改变。2×17年12月31日甲公司因该项投资性房地产应确认的递延所得税资产为( )万元。

选项 A、90
B、一90
C、400
D、1600

答案A

解析 2×17年12月31日，投资性房地产的账面价值为224．00万元，计税基础=24000—24000／20×10／12=23000(万元)，账面价值小于计税基础，产生可抵扣暂时性差异，应确认递延所得税资产=(23000—22400)×15％=90(万元)。

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某企业采用债务法核算所得税，上期期末“递延税款”科目的贷方余额2640万元，适用的所得税税率为40%．本期发生的应纳税时间性差异为2400万元，本期适用的所得税税率为33%．本期期末“递延税款”科目余额为(　　)万元。

下列原材料相关损失处理的说法中，正确的有()。下列关于存货跌价准备的计提说法正确的有()。

血液中CO2浓度对呼吸的调节主要是通过

X线检查右膈升高，动度受限，有助诊断下列哪项外伤（）

A．散点图B．线图C．圆图D．直方图E．统计地图地区性资料，用不同纹线或颜色代表指标高低，说明地域分布，应绘制

配对设计时对两组均数的差别作假设检验，则

A、盖嵴式B、改良盖嵴式C、圆球式D、圆锥式E、悬空式上前牙缺失，固定义齿桥体龈端的形态是

A．蟾酥中毒症状B．乌头类中毒症状C．黄药子中毒症状D．马钱子中毒症状E．雄黄中毒症状疏风定痛丸服用过量可引起()。

根据下列资料，回答下题。2011年浙江省资质以上总承包和专业承包建筑业企业(下同)完成建筑业总产值14686亿元，比上年同期增长22．3％。全年浙江省建筑业企业签订合同额26197亿元，其中本年新签合同额16468亿元，分别增长28．4

Onwhatdayoftheweekwillthemagazinearrive?

Acommonresultofbeingfrustratedisanactofaggression,sometimesviolent.Tobealiveistohaveagoalandpursueit—anyt

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某企业采用债务法核算所得税，上期期末“递延税款”科目的贷方余额2640万元，适用的所得税税率为40%．本期发生的应纳税时间性差异为2400万元，本期适用的所得税税率为33%．本期期末“递延税款”科目余额为( )万元。

下列原材料相关损失处理的说法中，正确的有()。下列关于存货跌价准备的计提说法正确的有()。

血液中CO2浓度对呼吸的调节主要是通过

X线检查右膈升高，动度受限，有助诊断下列哪项外伤（）

A．散点图B．线图C．圆图D．直方图E．统计地图地区性资料，用不同纹线或颜色代表指标高低，说明地域分布，应绘制

配对设计时对两组均数的差别作假设检验，则

A、盖嵴式B、改良盖嵴式C、圆球式D、圆锥式E、悬空式上前牙缺失，固定义齿桥体龈端的形态是

A．蟾酥中毒症状B．乌头类中毒症状C．黄药子中毒症状D．马钱子中毒症状E．雄黄中毒症状疏风定痛丸服用过量可引起()。

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某企业采用债务法核算所得税，上期期末“递延税款”科目的贷方余额2640万元，适用的所得税税率为40%．本期发生的应纳税时间性差异为2400万元，本期适用的所得税税率为33%．本期期末“递延税款”科目余额为(　　)万元。