某公司将设备租赁给他人使用，合同约定租期从2016年9月1日到2019年8月31日，每年不含税租金480万元，2016年8月15日一次性收取3年租金l 440万元。下列关于该租赁业务收入确认的说法，正确的是( )。

admin2017-12-15 46

问题某公司将设备租赁给他人使用，合同约定租期从2016年9月1日到2019年8月31日，每年不含税租金480万元，2016年8月15日一次性收取3年租金l 440万元。下列关于该租赁业务收入确认的说法，正确的是( )。

选项 A、2016年增值税应确认的计税收入为480万元
B、2016年增值税应确认的计税收入为160万元
C、2016年应确认企业所得税收入1 440万元
D、2016年可确认企业所得税收入160万元

答案D

解析租金收入按照合同约定的承租人应付租金的日期确认收入的实现。如果交易合同或协议中规定租赁期限跨年度、且租金提前一次性支付的，根据规定的收入与费用配比原则，出租人可对上述已确认的收入，在租赁期内，分期均匀计入相关年度收入，所以2016年可确认企业所得税收入160万元。增值税中，纳税人提供建筑服务、租赁服务采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天，所以2016年增值税应确认的计税收入为1 440万元。

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税法二

税务师职业资格

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某公司将设备租赁给他人使用，合同约定租期从2016年9月1日到2019年8月31日，每年不含税租金480万元，2016年8月15日一次性收取3年租金l 440万元。下列关于该租赁业务收入确认的说法，正确的是( )。

税法二

税务师职业资格

计算应纳税所得额时，税前允许扣除的广告费用是()万元。该企业2003年应纳税所得额是()元。

外商投资企业采用直线法之外的其他固定资产折旧方法的，经()批准可允许列支。

2002年某企业经市委批准，进行技术改造且以国产设备投资，投资额800万元。已知企业2001年所得税为60万元，2002年所得税为100万元，2003年所得税为150万元。按规定，其投资抵免企业所得税为()。

该企业的会计利润总额为()万元。经调整后的所得额为()万元。

乙企业上述所列各项费用支出可在计算个人所得税时作为扣除项目的有()。在计算个人所得税时，乙企业税前允许扣除的工会经费、职工福利费和职工教育经费合计是()元。

2006年12月，中国公民王某从境内本单位取得工资收入2000元，2006年度年终奖5000元。当月从境外A国取得税后工资收入折合人民币17000元，已在境外缴纳所得税3000元。则王某在2006年12月应纳个人所得税()。

下列关于车船使用税的说法中，正确的有()。

依照现行企业所得税的规定，关于坏账准备和坏账损失，下列表述正确的是()。

中国人民银行就关于国家货币出入境限额问题发文，宜用

A．载药365种B．载药730种C．载药844种D．载药1500种E．载药1892种《本草纲目》的载药数是()

惊悸不宁，失眠多梦，烦躁不安，苔黄腻，其证候是

细菌按抗原结构不同而分为()

有关Ⅱ相反应不正确的说法是

直管段内流体运动阻力被称为(　　)。

教育内容的确定、教育活动形式和教育方法的选择都必须以教育目的为最高准则。这体现了教育目的的()

平等是社会主义法治的基本要求。坚持法律面前人人平等，对于坚持走社会主义法治道路的意义是

用于实现报表的分组统计数据操作区间的是()。

AJapaneseFundannounced______forwomenforcedintoprostitutionforJapanesesoldiersintheSecondWorldWar.

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计算应纳税所得额时，税前允许扣除的广告费用是()万元。该企业2003年应纳税所得额是()元。

外商投资企业采用直线法之外的其他固定资产折旧方法的，经()批准可允许列支。

2002年某企业经市委批准，进行技术改造且以国产设备投资，投资额800万元。已知企业2001年所得税为60万元，2002年所得税为100万元，2003年所得税为150万元。按规定，其投资抵免企业所得税为()。

该企业的会计利润总额为()万元。经调整后的所得额为()万元。

乙企业上述所列各项费用支出可在计算个人所得税时作为扣除项目的有()。在计算个人所得税时，乙企业税前允许扣除的工会经费、职工福利费和职工教育经费合计是()元。

2006年12月，中国公民王某从境内本单位取得工资收入2000元，2006年度年终奖5000元。当月从境外A国取得税后工资收入折合人民币17000元，已在境外缴纳所得税3000元。则王某在2006年12月应纳个人所得税()。

下列关于车船使用税的说法中，正确的有()。

依照现行企业所得税的规定，关于坏账准备和坏账损失，下列表述正确的是()。

中国人民银行就关于国家货币出入境限额问题发文，宜用

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直管段内流体运动阻力被称为(　　)。