首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
某汽车制造企业为增值税一般纳税人,生产销售小汽车(消费税税率为5%),每辆不含税销售价格统一为10万元,2017年5月发生如下业务。 (1)与某特约经销商签订了40辆小汽车的平销返利协议,协议规定该小汽车制造企业按含税销售额的5%支付返利并由经销商开具普通
某汽车制造企业为增值税一般纳税人,生产销售小汽车(消费税税率为5%),每辆不含税销售价格统一为10万元,2017年5月发生如下业务。 (1)与某特约经销商签订了40辆小汽车的平销返利协议,协议规定该小汽车制造企业按含税销售额的5%支付返利并由经销商开具普通
admin
2018-06-20
60
问题
某汽车制造企业为增值税一般纳税人,生产销售小汽车(消费税税率为5%),每辆不含税销售价格统一为10万元,2017年5月发生如下业务。
(1)与某特约经销商签订了40辆小汽车的平销返利协议,协议规定该小汽车制造企业按含税销售额的5%支付返利并由经销商开具普通发票,当月收到经销商返回的30辆小汽车的相关销售凭证及含税销货款(已扣除返利金额),考虑到与其长期业务关系,该小汽车制造企业按全部40辆小汽车的销售价款开具了增值税专用发票。
(2)赠送给某协作单位小汽车3辆,并开具了增值税专用发票。
(3)用本企业一辆小汽车与空调生产厂家(增值税一般纳税人)交换了30台空调,用于改善生产和办公条件,空调生产厂家购进小汽车后用于本厂自用,考虑双方是等价交换货物,故均未开具增值税专用发票,也不再进行货币结算。
(4)将本企业售后服务部使用4年的2辆小汽车(每辆原入账价值为15万元)以每辆定价6.24万元(含增值税)销售给某企业,未放弃相关的减税优惠。
(5)提供汽车修理服务取得价税合计金额5.85万元。
(6)本月购进生产材料,取得普通发票上注明价税合计金额为96万元,货已到达尚未验收入库,本月只支付70%的货款,其余30%货款于下月初一次付清,另支付购货运输费,取得增值税专用发票,注明运费3万元。
(7)进口一批汽车轮胎,关税完税价格为75万元人民币,关税税率为10%,取得海关开具的增值税专用缴款书,货已入库,本月为生产小汽车领用了其中的50%。
要求:根据上述资料,回答下列问题。
该企业当月应向税务机关缴纳消费税( )万元。
选项
A、22
B、15.75
C、32
D、13.2
答案
A
解析
(1)已开具了40辆小汽车的增值税专用发票,就应按发票所列销售额计算销项税额和消费税额,而且支付给经销商的返利不得从当期销售额中扣减,所以其计税销售额=40×10=400(万元)。
(2)作为汽车制造企业以物易物换出的小汽车,应核算销售额并计算销项税额和消费税,但是因为没有取得增值税专用发票而不能抵扣增值税进项税额。如果汽车制造企业与空调生产厂家互开了增值税专用发票,二者均可以抵扣进项税额。
(3)售后服务部销售已使用过的小汽车按照3%征收率减按2%征收增值税。
应缴纳的增值税=2×6.24/(1+3%)×2%=0.24’(万元)
(4)进口汽车轮胎应纳关税=75×10%=7.5(万元)
应纳增值税=(75+75×10%)×17%=14.03(万元)
进口环节应缴纳的税金合计=7.5+14.03=21.53(万元)
(5)当月销项税额=(40×10+3×10+1×10)×17%+5.85÷(1+17%) ×17%=75.65(万元)
当月可以抵扣的进项税额=14.03+3×11%=14.36(万元)
当月应向税务机关缴纳的增值税=75.65—14.36+0.24=61.53(万元)
(6)企业当月应向税务机关缴纳的消费税=(40×10+3×10+1×10) ×5%=22(万元)。
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/J7zM777K
本试题收录于:
税法一题库税务师职业资格分类
0
税法一
税务师职业资格
相关试题推荐
该粮油加工企业按13%税率计算的销项税额为( )元。该粮油加工企业本月进项税额为( )元。
该厂4月份增值税销项税额为( )元。该厂5月份应纳增值税为( )元。
某外贸企业5月份从国外进H80辆摩托车,关税完税价格为200万元,当月售出其中70辆,每辆售价4万元(不含税)。又从国内一生产厂家购进摩托车100辆,每辆销售额1.755万元(含增值税),全部外销,出口离岸价205万元。(设摩托车进口关税税率20%,消费
关于税收执法的特征,下列表述正确的有( )。
下列税种中,属于税收法律的是( )。
某商业企业向某生产企业购进一批商品,按规定取得了专用发票,该发票经形式审查,发票上所列内容完全符合开具的实际规定,该企业不知道该发票属于别人代开发票,后来当地税务机关通知其该发票为虚假发票。则该商业企业就该专用发票,应接受的处理是( )。
课税对象构成了税收实体法诸要素中的基础性要素,主要因为( )。
营业税的纳税期限包括( )。
北京某房地产开发公司,具有建筑资质,2009年10月份发生如下业务:(1)销售自建商品房一栋,取得销售收入2000万元。(工程成本460万元,成本利润率10%)(2)房地产开发公司所属施工队采用清包工形式承包某省一装饰工程项目,实际收取
下列各项业务中,应当按照“交通运输业”征收营业税的是( )。
随机试题
铆接件越厚、铆钉越长,铆接强度越高。
腰痛常见的原因有
A.剖宫产术后康复准备出院的产妇B.间歇期后继续进行化疗的白血病患者C.脑中风一侧肢体瘫痪的患者D.精神分裂症发作期患者E.腹部手术后第二天的患者
在不超过某病的最长潜伏期的时间内,对已经暴露于该病的健康人、家畜的活动进行限制,以保护未曾暴露于该传染病的人群,称之为出于某种特别考虑,将一部分人群或家畜与另一部分人或家畜分开,进行医疗处理和观察,以便控制传染病,称之为
企业计提的下列各项资产减值准备,应计入营业外支出的是()。
某客户2008年5月10日从银行取得质押贷款40000元,期限2年,利率为7.56%。假定质物为2007年发行的3年期国库券50000元,利率为8.01%,2008年5月10日半年期整存整取定期储蓄存款利率为5.4%,活期储蓄存款利率为2.25%。客户
因产品存在缺陷造成损害要求赔偿的请求权,在造成损害的缺陷产品交付最初用户、消费者满()丧失;但是,尚未超过明示的安全使用期的除外。
商业银行的信用创造职能表现在两个方面,为信用工具的创造和______的创造。
确定一个社区地域范围的客观标志是()。
在劳动争议的处理程序中必须坚持先行()。
最新回复
(
0
)