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  3. 甲公司2016年因政策性原因发生经营亏损500万元，按照税法规定，该亏损可用于抵减以后5个年度的应纳税所得额。该公司预计未来5年期间能够产生足够的应纳税所得额弥补亏损，下列关于该经营亏损的表述中，正确的是( )。

甲公司2016年因政策性原因发生经营亏损500万元，按照税法规定，该亏损可用于抵减以后5个年度的应纳税所得额。该公司预计未来5年期间能够产生足够的应纳税所得额弥补亏损，下列关于该经营亏损的表述中，正确的是( )。

admin2016-06-08  37
问题 甲公司2016年因政策性原因发生经营亏损500万元，按照税法规定，该亏损可用于抵减以后5个年度的应纳税所得额。该公司预计未来5年期间能够产生足够的应纳税所得额弥补亏损，下列关于该经营亏损的表述中，正确的是(    )。
选项 A、不产生暂时性差异
B、产生应纳税暂时性差异500万元
C、产生可抵扣暂时性差异500万元
D、产生暂时性差异，但不确认递延所得税资产
答案C
解析 因为本期发生的未弥补亏损可以在未来五年内在企业税前扣除，所以会减少甲公司未来期间的应交所得税，因此未弥补亏损500万元属于可抵扣暂时性差异，由于未来5年期间能够产生足够的应纳税所得额弥补亏损，所以需要确认递延所得税资产=500×25％=125(万元)。
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