首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
A公司与B公司均为增值税一般纳税人,不动产适用的增值税税率均为11%。有关非货币性资产交换资料如下: 资料一:2017年5月2日,A公司与B公司签订协议,进行资产交换,A公司换出其在老城区具有完全产权并用于经营出租的写字楼,B公司换出其在新城区作为固定资产
A公司与B公司均为增值税一般纳税人,不动产适用的增值税税率均为11%。有关非货币性资产交换资料如下: 资料一:2017年5月2日,A公司与B公司签订协议,进行资产交换,A公司换出其在老城区具有完全产权并用于经营出租的写字楼,B公司换出其在新城区作为固定资产
admin
2018-09-19
31
问题
A公司与B公司均为增值税一般纳税人,不动产适用的增值税税率均为11%。有关非货币性资产交换资料如下:
资料一:2017年5月2日,A公司与B公司签订协议,进行资产交换,A公司换出其在老城区具有完全产权并用于经营出租的写字楼,B公司换出其在新城区作为固定资产的办公楼。2017年6月30日,A公司与B公司办理完毕相关资产所有权转移手续,A公司与B公司资产交换日资料为:
①A公司换出:采用成本模式进行后续计量的投资性房地产原值为10 000万元;至2017年6月30日已计提折旧1 000万元,尚未计提减值准备;开出增值税专用发票,不含税公允价值为18 000万元,增值税销项税额为1980万元。②B公司换出:固定资产账面价值为18 000万元(其中成本为20 000万元,已计提折旧为2 000万元);开出增值税专用发票,不含税公允价值为19 000万元,增值税销项税额为2 0907]"元。③交换协议约定,A公司应向B公司支付银行存款1110万元,交换日已支付。
资料二:A公司换入办公楼确认为固定资产,用于行政办公,预计尚可使用年限为20年,采用直线法计提折旧,不考虑净残值;税法规定其进项税额中,60%的部分于取得扣税凭证的当期从销项税额中抵扣;40%的部分为待抵扣进项税额,于取得扣税凭证的当月起第13个月从销项税额中抵扣。B公司换入写字楼当日经营出租给某公司,并采用公允价值模式进行后续计量。假定整个交换过程中没有发生其他相关税费,该项交易具有商业实质且公允价值能够可靠计量。
资料三:2017年12月31日,B公司换入投资性房地产的公允价值为23 000万元。
要求:
编制2017年12月31日,A公司计提固定资产折旧和B公司有关投资性房地产公允价值变动的会计分录。(答案中的金额单位以万元表示)
选项
答案
A公司计提固定资产折旧: 借:管理费用 (19 000/20×6/12)475 贷:累计折旧 475 B公司确认投资性房地产公允价值变动: 借:投资性房地产——公允价值变动 (23 000—18 000)5 000 贷:公允价值变动损益 5 000
解析
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/JAh0777K
本试题收录于:
中级会计实务题库中级会计专业技术资格分类
0
中级会计实务
中级会计专业技术资格
相关试题推荐
甲公司于2011年1月2日购入一项专利权,成本为90万元。该专利权的剩余有效期为15年,但根据对产品市场技术发展的分析,该专利权的使用寿命为10年,采用直线法摊销,无残值。在2015年1月1日,由于政府新法规的出台使得使用该技术生产的产品无法再销售,并且该
某公司2014年至2015年作为非专利技术研究和开发了一项新工艺。2014年10月1日以前发生各项研究、调查、试验等费用200万元,在2014年10月1日,该公司证实该项新工艺研究成功,进而开始进入不具有商业规模的中试生产阶段,2014年lO月至12月发生
下列关于无形资产会计处理的表述中,正确的是()。
2013年1月1日,甲公司某项特许使用权的原价为960万元,已摊销600万元,已计提减值准备60万元。预计尚可使用年限为2年,预计净残值为零,采用直线法按月摊销。不考虑其他因素,2013年1月甲公司该项特许使用权应摊销的金额为()万元。
甲公司自行研发一项新技术,累计发生研究开发支出800万元,其中符合资本化条件的支出为500万元。研发成功后向国家专利局提出专利权申请并获得批准,实际发生注册登记费8万元;为使用该项新技术发生的有关人员培训费为6万元。不考虑其他因素,甲公司该项无形资产的入账
2013年1月1日,甲公司经批准发行到期还本、分期付息的公司债券200万张。该债券每张面值为100元,期限为3年,票面年利率为5%,每年1月1日支付上一年利息,该债券实际年利率为6%。假定不考虑债券的发行费用。甲公司发行债券实际募得资金19465万元,债券
企业购建的符合借款费用资本化条件的固定资产各部分分别完工,每部分在其他部分继续建造过程中可供单独使用,且为使该部分资产达到预定可使用状态所必要的购建活动实质上已经完成的,应当停止与该部分资产相关的借款费用资本化。()
企业发行认股权和债券分离交易的可转换公司债券,认股权持有人到期没有行权的,企业应当在到期时将原计入其他权益工具的部分转入资本公积(股本溢价)。()
企业承担的重组义务均应当确认为预计负债。()
随机试题
Strongbondscanexistindatingrelationships.MycousinCandiceandherfriendLouisstarteddatingcasuallylastyear.Asthe
甲开发公司有一套商品房,与乙签订买卖合同,并将该房交付给乙,但未办理过户登记手续。后甲又与丙签订了房屋买卖合同,并将该房过户给丙,乙、丙均向甲支付了房款。在向丙交付房屋的期限届满后,该房因不可抗力灭失,为此引起纠纷。下列表述正确的是:()
经过审批的施工组织设计,在开工前要召开项目部会议,详细的讲解其内容、要求、安全生产的管件和保证措施,主要内容是施工工艺、操作方法、操作要求等,组织班组人员广泛讨论,使施工组织设计贯彻到每个施工生产人员,并在施工中贯彻落实执行。()
关于沥青混凝土路面接缝的施工要求,说法正确的有()。
按照建设工程项目不同参与方的工作性质和组织特征划分的项目管理类型,施工方的项目管理不包括()的项目管理。
下列哪些选项是商业银行可以经营的业务?()
根据《企业所得税法》的规定,下列表述正确的有()。
文章:结尾
《五项不可容忍法令》
TheSupremeCourtwillhearargumentstodayabouttheuseofpublicmoneyfortheprivateschoolingofchildrenwithspecialnee
最新回复
(
0
)