首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
A公司与B公司均为增值税一般纳税人,不动产适用的增值税税率均为11%。有关非货币性资产交换资料如下: 资料一:2017年5月2日,A公司与B公司签订协议,进行资产交换,A公司换出其在老城区具有完全产权并用于经营出租的写字楼,B公司换出其在新城区作为固定资产
A公司与B公司均为增值税一般纳税人,不动产适用的增值税税率均为11%。有关非货币性资产交换资料如下: 资料一:2017年5月2日,A公司与B公司签订协议,进行资产交换,A公司换出其在老城区具有完全产权并用于经营出租的写字楼,B公司换出其在新城区作为固定资产
admin
2018-09-19
46
问题
A公司与B公司均为增值税一般纳税人,不动产适用的增值税税率均为11%。有关非货币性资产交换资料如下:
资料一:2017年5月2日,A公司与B公司签订协议,进行资产交换,A公司换出其在老城区具有完全产权并用于经营出租的写字楼,B公司换出其在新城区作为固定资产的办公楼。2017年6月30日,A公司与B公司办理完毕相关资产所有权转移手续,A公司与B公司资产交换日资料为:
①A公司换出:采用成本模式进行后续计量的投资性房地产原值为10 000万元;至2017年6月30日已计提折旧1 000万元,尚未计提减值准备;开出增值税专用发票,不含税公允价值为18 000万元,增值税销项税额为1980万元。②B公司换出:固定资产账面价值为18 000万元(其中成本为20 000万元,已计提折旧为2 000万元);开出增值税专用发票,不含税公允价值为19 000万元,增值税销项税额为2 0907]"元。③交换协议约定,A公司应向B公司支付银行存款1110万元,交换日已支付。
资料二:A公司换入办公楼确认为固定资产,用于行政办公,预计尚可使用年限为20年,采用直线法计提折旧,不考虑净残值;税法规定其进项税额中,60%的部分于取得扣税凭证的当期从销项税额中抵扣;40%的部分为待抵扣进项税额,于取得扣税凭证的当月起第13个月从销项税额中抵扣。B公司换入写字楼当日经营出租给某公司,并采用公允价值模式进行后续计量。假定整个交换过程中没有发生其他相关税费,该项交易具有商业实质且公允价值能够可靠计量。
资料三:2017年12月31日,B公司换入投资性房地产的公允价值为23 000万元。
要求:
编制2017年12月31日,A公司计提固定资产折旧和B公司有关投资性房地产公允价值变动的会计分录。(答案中的金额单位以万元表示)
选项
答案
A公司计提固定资产折旧: 借:管理费用 (19 000/20×6/12)475 贷:累计折旧 475 B公司确认投资性房地产公允价值变动: 借:投资性房地产——公允价值变动 (23 000—18 000)5 000 贷:公允价值变动损益 5 000
解析
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/JAh0777K
本试题收录于:
中级会计实务题库中级会计专业技术资格分类
0
中级会计实务
中级会计专业技术资格
相关试题推荐
下列关于无形资产会计处理的表述中,正确的是()。
下列关于无形资产会计处理的表述中,正确的是()。
2013年1月1日,甲公司某项特许使用权的原价为960万元,已摊销600万元,已计提减值准备60万元。预计尚可使用年限为2年,预计净残值为零,采用直线法按月摊销。不考虑其他因素,2013年1月甲公司该项特许使用权应摊销的金额为()万元。
下列关于无形资产初始计量的表述中,不正确的是()。
甲上市公司(以下简称甲公司)经批准于2014年1月1日以50400万元的价格(不考虑相关税费)发行面值总额为50000万元的可转换公司债券。该可转换公司债券期限为5年,票面年利率为3%,实际年利率为4%。自2015年起,每年1月1日支付上年度利息。自201
甲公司为扩大生产规模,决定从乙公司租入一台专用生产设备。2014年12月11日双方签订租赁合同,主要条款包括:租赁期自2014年12月31日起至2018年12月31日止共4年;甲公司每年年末向乙公司支付租金170万元;租赁期满,甲公司可行使租赁设备优先购买
在资本化期间内,每一会计期间的利息资本化金额,不应当超过当期相关借款实际发生的利息金额。()
企业应当将重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动计入其他综合收益,在后续会计期间允许转回至损益。()
职工,是指与企业订立劳动合同的所有人员,含全职、兼职和临时职工,不包括未与企业订立劳动合同的人员。()
随机试题
以下选项中属于法律部门划分的原则是()
如果合伙人C在一次意外事故中死亡,则其在合伙企业中的份额应如何处理?假设该合伙企业把其持有的一份提单质押给M公司,M公司又把该提单质押给H公司,上述两次质押均订有质押合同。现质押权人M、转质押权人H均要求以提单项下的货物优先受偿,应如何处理?
房地产正常成交价格的形成方式是买卖双方经过充分讨价还价的()。
漏电保护又称剩余电流保护,在保障用电安全方面起着重要作用,运行中的漏电保护装置必须保持完好状态。下图为一微型漏电保护断路器,图中圆圈内的按钮是()。
根据下列资料。回答以下问题。2012年,全国国内旅游人数29.57亿人次,比上年增长12.0%。其中,城镇居民19.33亿人次。2012年,全国国内旅游收入22706.22亿元人民币,比上年增长17.6%。2012年全年入境外国游客人数比上年增长
我国现行的外汇制度是()。
为客观反映我国电子商务发展状况,国家统计局服务业统计司利用企业“一套房”平台,通过联网直报的方式,对30.8万家企业的电子商务情况进行了调查。2012年,调查的30.8万家企业电子商务交易额为28825.2亿元,比上年增长17.6%(按可比口径,下同)。
夸美纽斯提出并系统论述了班级授课制,而班级授课制思想的萌芽可以追溯到古希腊罗马时期的教育家()。
WhatnewsdoesReneesharewithTom?
Accordingtotheconversation,thewoman
最新回复
(
0
)