首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
甲公司系上市公司,为增值税一般纳税人,存货适用增值税税率为13%,企业所得税税率为25%,采用资产负债表债务法核算。甲公司按照净利润的10%提取法定盈余公积,不提取任意盈余公积。甲公司2019年度财务会计报告经董事会批准于2020年4月25日对外报出,并于
甲公司系上市公司,为增值税一般纳税人,存货适用增值税税率为13%,企业所得税税率为25%,采用资产负债表债务法核算。甲公司按照净利润的10%提取法定盈余公积,不提取任意盈余公积。甲公司2019年度财务会计报告经董事会批准于2020年4月25日对外报出,并于
admin
2021-10-29
61
问题
甲公司系上市公司,为增值税一般纳税人,存货适用增值税税率为13%,企业所得税税率为25%,采用资产负债表债务法核算。甲公司按照净利润的10%提取法定盈余公积,不提取任意盈余公积。甲公司2019年度财务会计报告经董事会批准于2020年4月25日对外报出,并于2020年4月10日完成了所得税汇算清缴。
(1)甲公司2020年3月1日发现,一项管理用无形资产摊销金额错误。该专利权2019年应摊销120万元(与税法相同),会计上实际摊销400万元。
(2)甲公司2019年年末库存A产品100万件,账面成本为850万元,2018年年末由于市场价格降低,已计提了50万元的存货跌价准备。2019年12月1日与乙公司签订了一份不可撤销的合同,合同约定于2020年的1月15日交付给乙公司A产品80万件,合同总价款为650万元,若甲公司违约需向乙公司支付违约金90万元。2019年12月31日A产品的市场价格为9元/件。甲公司于2019年年末作出转回存货跌价准备30万元的会计处理。
(3)2019年7月1日,甲公司以银行存款2100万元取得丙公司30%的股权,能够对丙公司实施重大影响,且拟长期持有。投资当日,丙公司可辨认净资产公允价值为8000万元(与账面价值相同)。丙公司2019年下半年实现净利润1200万元,无其他所有者权益变动事项。甲公司于2019年年末确认递延所得税负债165万元。
(4)2020年3月1日发现,2019年1月1日,甲公司为减少股票市场价格波动对公司利润的影响,将所持有丁公司股票从交易性金融资产重分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产,并将其作为会计政策变更进行了追溯调整。2019年1月1日,甲公司所持有丁公司股票共计300万股。系2018年1月1日以每股12元的价格购入,支付价款3600万元。2018年12月31日,丁公司股票的市场价格为每股11元。2019年12月31日,丁公司股票的市场价格为每股9.5元。
(5)2019年12月6日,庚公司起诉甲公司合同违约,截至2019年12月31日,法院尚未作出判决。经咨询法律顾问后,甲公司认为该诉讼很可能败诉并相应的确认了预计负债450万元。税法规定。上述预计负债产生的损失仅允许在实际支出时于税前扣除。2020年4月1日,法院对该诉讼作出判决。要求甲公司偿付庚公司经济损失550万元。甲公司不服并提出上诉,但甲公司的法律顾问认为二审判决很可能维持一审判决。
根据上述资料,回答下列问题。
上述事项应调减甲公司2019年度利润表“所得税费用”项目的金额为( )万元。
选项
A、125
B、235
C、50
D、277.5
答案
B
解析
应调整2019年“所得税费用”项目的金额=70(事项1)-2.5(事项2)-165(事项3)-112.5(事项4)-25(事项5)=-235(万元),即调减235万元。
事项(3),甲公司拟长期持有该项股权投资,相应的暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回,因此不应确认递延所得税负债。其差错更正分录为:
借:递延所得税负债 [(8000×30%-2100+1200×30%)×25%]165
贷:以前年度损益调整——所得税费用 165
借:以前年度损益调整 165
贷:盈余公积 16.5
利润分配——未分配利润 148.5
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/JBSg777K
本试题收录于:
财务与会计题库税务师职业资格分类
0
财务与会计
税务师职业资格
相关试题推荐
甲公司为乙公司的母公司,甲公司拥有乙公司80%的股份,所得税税率为25%。有关内部交易资料如下:(1)2013年4月28日甲公司从乙公司购进其生产的设备一台,该设备成本400万元,售价526.5万元(含增值税,增值税税率为17%),另付运输安装费12万元
东方股份有限公司(本题下称东方公司)系境内上市公司。2012年至2013年,东方公司发生的有关交易或事项如下:(1)2012年10月1日,东方公司与境外A公司签订一项合同,为A公司安装某大型成套设备。合同约定:①该成套设备的安装任务包括场地勘察、设计、
甲公司为上市公司,属于增值税一般纳税人,适用增值税税率为17%;采用资产负债表债务法核算所得税,适用所得税税率为25%;按净利润的10%提取盈余公积。2014年度实现利润总额2000万元,2014年度的财务报告于2015年1月10日编制完成,批准报出日为2
某企业按规定允许开立现汇账户,对本月发生的外币业务按即期汇率折合为人民币记账,2012年1月1日国家公布的汇率为1美元=7.2元人民币。该企业2011年12月31日有关科目余额如下(单位:元):注:表中长期借款为建造工程专门借款。该企业2012年1月份
某企业2013年12月31日的资产负债表(简表)如下:该企业2013年的营业收入为4000万元,营业净利润率为20%,净利润的40%分配给投资者。预计2014年营业收入比上年增长15%,为此需要增加固定资产600万元,增加无形资产200万元。已知投资该
在所有者权益变动表中,企业至少应当单独列示的信息项目有()。
下列关于在资产负债表日劳务收入确认和计量的表述中,正确的有()。
下列与建造合同相关会计处理的表述中,不正确的是()。
下列有关信用政策的表述中,正确的有()。
下列关于企业并购的表述中,正确的是()。
随机试题
简述最高额保证的概念和法律特征。
电子商务物流的主要特点
制定招标采购计划时,为合理确定标段划分方案,应考虑的因素包括()。
数字交换网络中,在同一条P(=M总线的不同时隙之间进行交换,采用()完成。
会计机构、会计人员对认为是违反国家统一的财政、财务、会计制度规定的财务收支,应当制止和纠正;制止和纠正无效的,应当向单位领导人提出书面意见请求处理,单位领导人应当在接到书面意见起( )内作出书面决定,并对决定承担责任。
假定某公司向它的股东们宣布发放一大笔意想不到的现金红利。在没有信息泄露的有效市场上,投资者可以预测( )。
下列不属于导游与游客交谈的语言技巧的是()。
编辑工作的创造性表现在()。
______strictshemaybe,sheiscertainlyaconsideratemanagerwhocaresheremployees’need.
A、Lyinginhisbed.B、Seeingthedoctor.C、Visitinghisparents.D、Deliveringalecture.D推断题。根据对话中提到的Ihavetodeliveranimpor
最新回复
(
0
)