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  3. 某工业企业为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17％。2011年有关资料如下： (1)资产负债表有关项目年初、年末余额和部分账户发生额如下(单位：万元)： (2)利润表有关项目本年发生额如下(单位：万元)： (3)其他有关资料如下： 取得长期股权投资

某工业企业为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17％。2011年有关资料如下： (1)资产负债表有关项目年初、年末余额和部分账户发生额如下(单位：万元)： (2)利润表有关项目本年发生额如下(单位：万元)： (3)其他有关资料如下： 取得长期股权投资

admin2016-02-01  36
问题 某工业企业为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17％。2011年有关资料如下：
(1)资产负债表有关项目年初、年末余额和部分账户发生额如下(单位：万元)：

(2)利润表有关项目本年发生额如下(单位：万元)：

(3)其他有关资料如下：
取得长期股权投资已支付现金，出售长期股权投资已收到现金；应收、应付款项均以现金结算；应收账款变动数中含有本期计提的坏账准备5万元。存货本期减少额中含有非动产工程项目领用本企业自产的产品80万元，该批产品计税价为100万元。不考虑该企业本年度发生的其他交易和事项。根据上述资料，回答以下问题：
“销售商品、提供劳务收到的现金”项目的金额为(    )万元。
选项 A、3666
B、3856
C、3655
D、3660
答案C
解析 销售商品、提供劳务收到现金：销售商品产生的收入和增值税销项税额3510(3000+527—100×17％)+应收账款(期初一期末)(3000—2800)+应收票据(期初一期末)(600—650)一本期计提的坏账准备5—3655(万元)
提示：一100×17％为(3)中的资料“存货本期减少额中含有工程项目领用本企业自产的产品80万元，该批产品计税价为100万元”，这部分贷记的是销项税额，但因为是用于工程项目，并没有现金流入，所以应该减去。
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