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  3. A公司是一家零售商，正在编制8月份的预算，有关资料如下： (1)预计的2016年7月31日资产负债表如下(单位：万元)： (2)销售收入预计：2016年7月份200万元，8月份220万元，9月份230万元。 (3)销售收现预计：销售当月收回60％，次月收

A公司是一家零售商，正在编制8月份的预算，有关资料如下： (1)预计的2016年7月31日资产负债表如下(单位：万元)： (2)销售收入预计：2016年7月份200万元，8月份220万元，9月份230万元。 (3)销售收现预计：销售当月收回60％，次月收

admin2016-12-26  40
问题 A公司是一家零售商，正在编制8月份的预算，有关资料如下：
(1)预计的2016年7月31日资产负债表如下(单位：万元)：

(2)销售收入预计：2016年7月份200万元，8月份220万元，9月份230万元。
(3)销售收现预计：销售当月收回60％，次月收回38％，其余2％无法收回(坏账)。
(4)采购付现预计：销售商品的80％在前一个月购入，销售商品的20％在当月购入；所购商品的进货款项，在购买的次月支付。
(5)预计8月份购置固定资产需支付60万元；全年折旧费216万元，每月的折旧费相同；除折旧外的其他管理费用均须用现金支付，预计8月份为26．5万元；8月末归还一年前借入的到期借款120万元。
(6)预计销售成本率75％。
(7)预计银行借款年利率10％，还款时支付利息。
(8)企业最低现金余额5万元；预计现金余额不足5万元时，在每月月初从银行借入，归还借款发生在月末，借款金额是1万元的整数倍。
(9)假设公司按月计提应计利息和坏账准备。
要求计算下列各项的8月份预算金额：
销售收回的现金、进货支付的现金、本月新借入的银行借款；
选项
答案①销售收回的现金=220×60％+200×38％=132+76=208(万元) ②进货支付的现金=(220×75％)×80％+(200×75％)×20％=162(万元) ③8月份预计现金收支差额=22+208－162－60－26．5－120×(1+10％)=－150．5(万元) 要求8月月末至少应达到5万元的余额，则应从银行借入156万元。
解析
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