首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
某房地产开发股份有限公司(具有建筑资质),从事多业经营,2014年12月份发生如下业务: (1)销售自建商品房一栋,取得销售收入2000万元,其中包括代收城市基础设施配套费、集资兴建锅炉增容费150万元;无同类建筑业劳务营业额,工程成本460万元,成本
某房地产开发股份有限公司(具有建筑资质),从事多业经营,2014年12月份发生如下业务: (1)销售自建商品房一栋,取得销售收入2000万元,其中包括代收城市基础设施配套费、集资兴建锅炉增容费150万元;无同类建筑业劳务营业额,工程成本460万元,成本
admin
2016-04-06
68
问题
某房地产开发股份有限公司(具有建筑资质),从事多业经营,2014年12月份发生如下业务:
(1)销售自建商品房一栋,取得销售收入2000万元,其中包括代收城市基础设施配套费、集资兴建锅炉增容费150万元;无同类建筑业劳务营业额,工程成本460万元,成本利润率10%;
(2)本公司所属施工队建成一栋办公楼自用,工程成本为3000万元;
(3)房地产开发公司所属施工队为其他建设单位建设办公楼一栋,工程价款120万元,对方另提供材料价款50万元;
(4)所属酒店营业收入200万元,其中餐厅现场消费收入160万元,KTV包房娱乐收入40万元;客房部的客房收入50万元,洗浴收入200万元;
(5)和某公司合作建立一家五星级酒店,自己将一栋旧办公楼作为投资投入酒店,双方按合同约定分享收益、共担风险;
(6)部分土地被政府依法收回,收到政府补偿款3580万元,该土地原购进价格850万元,建筑成本1280万元(能够出具县级人民政府相关文件)。
(其他相关资料:娱乐业营业税税率为20%。)
要求:根据上述资料,按照下列序号计算回答问题,每问需计算出合计数。
(1)计算该公司销售自建商品房应缴纳的营业税。
(2)施工队为本公司建成自用办公楼是否缴纳营业税?简要说明理由。
(3)计算施工队为其他建设单位建设的办公楼应缴纳的营业税。
(4)计算酒店各项收入应缴纳的营业税。
(5)将旧办公楼作为投资投入酒店是否征收营业税?简要说明理由。
(6)该公司本月收到的补偿款是否应征收营业税?简要说明理由。
选项
答案
(1)销售自建商品房应缴纳建筑业营业税=460×(1+10%)÷(1—3%) ×3%= 15.65(万元) 销售自建商品房应缴纳销售不动产营业税=2000×5%=100(万元) 该公司销售自建商品房应纳营业税=15.65+100=115.65(万元) (2)房地产开发公司建成自用的办公楼不征收营业税。根据营业税暂行条例规定,自建自用建筑物,其自建行为不是建筑业税目的征税范围,不征收营业税。 (3)提供建筑工程营业税的计税依据包含建设方提供的工程所用原料价款。 该公司施工队应纳营业税=(120+50)×3%=5.1(万元) (4)应纳营业税=(160+50+200)×5%+40×20%=28.5(万元) (5)不征收营业税。根据营业税暂行条例规定,将不动产投资人股,参与利润分配,共担风险的,不缴纳营业税。 (6)不征收营业税。根据相关规定,纳税人将土地使用权归还给土地所有者的行为(出具县级和县级以上人民政府收回土地使用权的正式文件即可,无论支付征地补偿费的资金来源是否为财政资金),不征收营业税。
解析
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/JDHc777K
本试题收录于:
税法题库注册会计师分类
0
税法
注册会计师
相关试题推荐
王某借给李某1000万元,李某未按期还本付息。根据诉讼时效法律制度的规定,在诉讼时效期间内发生的下列情形中,能够导致诉讼时效期间中断的有()。
根据车船使用税暂行条例规定,下列船舶中,要缴纳车船使用税的包括()。
下列各项中,应在收回委托加工品后征收消费税的有()。
印花税的税率有两种形式,即比例税率和定额税率。加工承揽合同适用比例税率,税率为50;营业账簿适用定额税率,税额为每件5元。()
消费税出口退税额的计算,不受增值税出口退税率调整的影响。()
海关在对进出口货物的完税价格进行审定时,可以进入进出口货物收发货人的生产经营场所,检查与进出口活动有关的货物和生产经营情况,但不可以进入该收发货人的业务关联企业进行检查。()
我国现行税法规定,纳税人以划拨方式取得土地使用权,经批准转让房地产时,由房地产转让者补交契税。()
某冶金联合企业矿山2005年11月开采铁矿石5000吨,本月销售4000吨,单位税额为14元/吨,则其当月应纳的资源税额为()。
进口应税矿产品不征资源税,进口应税矿产品的单位不是资源税的纳税人。()
外贸企业从工厂购买的应税消费品直接对外出口的,如取得了增值税专用发票,出口后既可以退增值税,也可以退消费税,而且计算退税额的依据是一样的。()
随机试题
一位病人经测定CO2CPaH,pH↓,[HCO3-]↓,该病人有
下列哪一项符合脓毒血症概念
调整和完善经济政策,重点支持的区域是()。
根据营业税法律制度的规定,下列项目中免征、不征营业税的有()。
下列叙述中,不属于软件需求规格说明书的作用的是
ItisacknowledgedthatthemodernmusicalshowisAmerica’smostoriginalanddynamiccontributiontowardtheater.Inthelast
Whydoesthemanbuyasweaterwhichhedoesn’tlike?
据我所知,这是迄今为止他们能想出的最佳方案。(uptonow)
Chinaliesmainlyinthenortherntemperatezoneundertheinfluenceofmonsoon(季风).FromSeptemberandOctobertoMarchandAp
Themillionsofinternallydisplacedpersonsfacethesamefateasthatofrefugees.Overallsecuritycanbedamagedbyconflic
最新回复
(
0
)