首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
甲股份有限公司为上市公司(以下简称“甲公司”),系增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%。甲公司20×1年度财务报告于20×1年4月10日经董事会批准对外报出。 报出前有关情况和业务资料如下: (1)甲公司在20×2年1月进行内部审计过
甲股份有限公司为上市公司(以下简称“甲公司”),系增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%。甲公司20×1年度财务报告于20×1年4月10日经董事会批准对外报出。 报出前有关情况和业务资料如下: (1)甲公司在20×2年1月进行内部审计过
admin
2012-10-10
19
问题
甲股份有限公司为上市公司(以下简称“甲公司”),系增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%。甲公司20×1年度财务报告于20×1年4月10日经董事会批准对外报出。
报出前有关情况和业务资料如下:
(1)甲公司在20×2年1月进行内部审计过程中,发现以下情况:
①20×1年7月1日,甲公司采用支付手续费方式委托乙公司代销B产品200件,售价为每件10万元,按售价的5%向乙公司支付手续费(由乙公司从售价中直接扣除)。当日,甲公司发了B产品200件,单位成本为8万元。甲公司据此确认应收账款1 900万元、销售费用100万元、销售收入2 000万元,同时结转销售成本1 600万元。
20×1年12月31日,甲公司收到乙公司转来的代销清单,B产品已销售100件,同时开出增值税专用发票;但尚未收到乙公司代销B产品的款项。当日,甲公司确认应收账款170万元、应交增值税销项税额17万元。
②20×1年12月1日,甲公司与丙公司签订合同销售C产品一批,售价为2 000万元,成本为1 560万元。当日,甲公司将收到的丙公司预付货款1 000万元存入银行。20×1年12月31日,该批产品尚未发出,也未开具增值税专用发票。甲公司据此确认销售收入1 000万元、结转销售成本780万元。
③20×1年12月31日,甲公司对丁公司长期股权投资的账面价值为1 800万元,拥有丁公司60%表决权的股份。当日,如将该投资对外出售,预计售价为1 500万元,预计相关税费为20万元;如继续持有该投资,预计在持有期间和处置时形成的未来现金流量的现值总额为1 450万。甲公司据此于20×1年12月31日就该长期股权投资计提减值准备300万元。
(2)20×2年1月1日至4月10日,甲公司发生的交易或事项资料如下:
①20×2年1月12日,甲公司收到戊公司退回的20×1年12月从其购入的一批D产品,以及税务机关开具的进货退出相关证明。当日,甲公司向戊公司开具红字增值税专用发票。
该批D产品的销售价格为300万元,增值税额为51万元,销售成本为240万元。至20×2年1月12日,甲公司尚未收到销售D产品的款项。
②20×2年3月2日,甲公司获知庚公司被法院依法宣告破产,预计应收庚公司款项3 00万元收回的可能性极小,应按全额计提坏账准备。
甲公司在20×1年12月31日已被宣告知庚公司资金周转困难可能无法按期偿还债务,因而相应计提了坏账准备180万元。
(3)其他资料:
①上述产品销售价格均为公允价格(不含增值税);销售成本在确认销售收入时逐笔结转。除特别说明外,所有资产均未计提减值准备。
②甲公司适用的所得税税率为25%;20×1年度所得税汇算清缴于20×2年2月28日完成,在此之前发生的20×1年度纳税调整事项,均可进行纳税调整;假定预计未来期间能够产生足够的应纳税所得额用于抵扣暂时性差异。不考虑除增值税、所得税以外的其他相关税费。
③甲公司按照当年实现净利润的10%提取法定盈余公积。
要求:
判断资料(1)中相关交易或事项的会计处理,那些不正确(分别注明其序号)。
选项
答案
资料①中交易或事项处理不正确的有:①、②、③。
解析
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/JDVc777K
本试题收录于:
会计题库注册会计师分类
0
会计
注册会计师
相关试题推荐
A会计师事务所首次接受委托审计甲集团2017年财务报表,甲集团主要从事高档珠宝玉石的加工和销售,甲集团下设五个事业部,分别负责原材料的采购、加工、销售和运输。集团项目组审计工作底稿的部分内容摘录如下:(1)接受委托前,A会计师事务所得知前任注册会计师
下列各项控制活动中,属于检查性控制的有()。
了解被审计单位及其环境为注册会计师在相关关键环节作出职业判断提供了重要基础。下列各项中,属于关键环节的有()。
下列有关控制环境的说法中,错误的是()。
下列被审计单位的控制中,通常与审计无关的是()。
公开发行股票的x股份有限公司(以下简称X公司)系ABC会计师事务所的审计客户。甲和乙注册会计师负责对x公司2017年度财务报表进行审计,经初步了解,x公司2017年度的经营形势、管理和经营机构与2016年度比较未发生重大变化,且未发生重大重组行为。甲
注册会计师在控制测试中使用统计抽样(风险系数见表4—5),确定可接受的信赖过度风险为10%,可容忍偏差率为7%,选取了55个样本,并针对所选取的样本实施了既定的审计程序,发现了2个偏差,则下列结论中正确的有()。
下列有关细节测试样本量的说法中,错误的是()。
ABC会计师事务所负责审计甲公司2017年财务报表,审计项目组在审计工作底稿中记录了与公允价值和会计估计审计相关情况。已知注册会计师确定的财务报表整体重要性水平为100万元,部分审计工作底稿摘录如下:(1)为确定甲公司管理层在2016年财务报表中作出
随机试题
Don’tsmokeintheclassroom,________?
根据我国法律的规定,下列关于股东资格的陈述,正确的有
A.血尿B.蛋白尿C.乳糜尿D.脓尿E.少尿或无尿慢性肾衰竭常见的尿液特点为()。
安全评价的程序主要包括:准备阶段,危险、有害因素的辨识与分析,划分评价单元,定性、定量评价,提出安全对策措施建议,作出安全评价结论和()
某地铁施工项目总承包商将地铁M段分包给甲企业,甲企业施工到深厚富水粉砂层时,由于盾构机盾尾密封装置在使用过程中密封性能下降,被水土压力击穿,产生透水涌砂通道,导致严重涌泥涌砂;甲企业为抢进度坚持在隧道内进行抢险作业,结果隧道结构被破坏,大量泥沙涌入隧道,导
北京市2010年常住人口为1961.2万人,同2000年第五次全国人口普查相比,十年共增加604.3万人,增长44.5%。平均每年增加60.4万人,年平均增长率为3.8%。全市常住人口中,外省市来京人员为704.5万人,占常住人口的35.9%。全市常住人口
三维:动画
简述孔子的教学思想。
A、 B、 C、 D、 B
使用VC++2010打开考生文件夹下modi1中的解决方案。此解决方案的项目中包含一个源程序文件modi1.c。在此程序中,函数fun的功能是:先将字符串s中的字符按正序存放到字符串t中,然后把s中的字符按逆序连接到字符串t的后面。例如,当s中的字符串为
最新回复
(
0
)