下列各项控制活动中，属于检查性控制的有( )。

admin2019-01-18 50

问题下列各项控制活动中，属于检查性控制的有( )。

选项 A、定期编制银行存款余额调节表，并追查调节项目或异常项目
B、对接触计算机程序和数据文档设置访问和修改权限
C、财务人员每季度复核应收账款贷方余额并找出原因
D、财务总监复核月度毛利率的合理性

答案A,C,D

解析选项B属于预防性控制。

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审计

注册会计师

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应付账款函证时提到：“一般情况下。应付账款不需要函证．这是因为函证不能保证查出未记录的应付账款。”应付账款审计何时需要进行函证．函证是否能够查出未入账应付账款。实务中注册会计师对应付账款函证如何操作?
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