首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
甲企业与乙企业为同一母公司100%持股的关联企业,甲企业与乙企业均为生产与办公有关产品的增值税一般纳税人。近日,母公司的管理层作出决策,拟将甲企业办公家具生产线转让给乙企业。为此,母公司的财务总监赵先生于2015年8月10日向其常年税务顾问发送了一封电子邮
甲企业与乙企业为同一母公司100%持股的关联企业,甲企业与乙企业均为生产与办公有关产品的增值税一般纳税人。近日,母公司的管理层作出决策,拟将甲企业办公家具生产线转让给乙企业。为此,母公司的财务总监赵先生于2015年8月10日向其常年税务顾问发送了一封电子邮
admin
2017-05-01
33
问题
甲企业与乙企业为同一母公司100%持股的关联企业,甲企业与乙企业均为生产与办公有关产品的增值税一般纳税人。近日,母公司的管理层作出决策,拟将甲企业办公家具生产线转让给乙企业。为此,母公司的财务总监赵先生于2015年8月10日向其常年税务顾问发送了一封电子邮件征求专业意见。有关业务的背景(截至2015年7月30日)如下:
甲企业与办公家具生产线有关的资产与负债情况
母公司在研究办公家具生产线转让的过程中,提出如下三种方案:
方案一:甲企业将机器设备、厂房、存货按评估价作价出售给乙企业;相关人员的工资薪酬由甲企业结清,然后相关人员与乙企业重新签订劳动合同;应收账款、应付账款均由甲企业结清。
方案二:甲企业将机器设备、厂房、存货连同相关联的债权、负债和人员一并转给乙企业。交易采用合并作价的方式,一并作价2410万元。
方案三:甲企业以部分现金及作价2550万元的机器设备、厂房、存货投资设立一个100%持股的新公司,然后甲企业以3650万元的价格将所持新公司股权全部转让给乙企业。
(其他相关资料:甲企业、乙企业位于2009年1月1日前扩大增值税抵扣范围非试点地区。)
要求:根据上述有关背景资料,假定您为常年税务顾问,请按照要求回答问题,如有计算,需计算出合计数。
请计算甲企业实施方案三时的增值税销项税额,并请简要说明理由。
选项
答案
甲企业实施方案三时的增值税销项税额 400×17%=68(万元) 600×13%=78(万元) 以上合计146万元 原因:将购进的货物作为投资提供给其他单位,在增值税上应按视同销售货物处理,需要计算相应增值税销项税额。股权转让不征收增值税。
解析
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/JEXc777K
本试题收录于:
税法题库注册会计师分类
0
税法
注册会计师
相关试题推荐
公民张某是某高校教授,2010年取得以下各项收入:(1)该企业实行年薪制,张某每月取得工资3000元,12月取得年终效益工资64000元和生育津贴780元;(2)4月份出版一本专著,取得稿酬40000元,李某当即拿出10000元通过民政部门
某市区木业制造企业(增值税一般纳税人),主要以木材加工木制品,2010年9月发生以下业务:(1)自林场购进原木一批,农产品收购发票注明价款128万元;委托某运输公司负责运输,支付运费8.9万元,取得运费发票;(2)将购进原木部分制成高档桌椅
北某大型运输公司运输企业下设陆运事业部和水运事业部,分别从事陆运和水运业务。陆运事业部的车辆资产如下:(1)年初拥有自重5吨的载重汽车20辆;自重4吨的挂车10辆;自重3吨的客货两用车6辆,其中有1辆归企业自办托儿所专用。(2)因业务扩张需
位于市区的某外商投资企业建筑安装公司(具有建筑、安装资质),下辖设备安装队、建筑工程队和综合服务部,取得劳动部门颁发的建筑培训定点单位资质。2011年1月发生以下业务:(1)与机械厂签订设备安装合同一份,为其承建设备销售后的安装劳务,预收安装价款8
下列说法中,符合《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则中有关延期纳税规定的有()。
房地产开发企业将开发产品用于下列()项目,属于视同销售房地产,需要缴纳土地增值税。
某市宏大房地产开发公司在2010年1月~9月中旬开发写字楼一栋,在开发写字楼的过程中,取得土地使用权支付金额400万元,发生房地产开发成本1600万元。9月~12月将写字楼全部销售,销售合同记载收入5600万元。另外该公司从2010年3月1日起将2009年
某市宏大房地产开发公司在2010年1月~9月中旬开发写字楼一栋,在开发写字楼的过程中,取得土地使用权支付金额400万元,发生房地产开发成本1600万元。9月~12月将写字楼全部销售,销售合同记载收入5600万元。另外该公司从2010年3月1日起将2009年
某公司2010年发生的业务如下:(1)与A建筑公司签订一项建筑承包合同,金额3000万元,又将该工程的一部分分包给B建筑公司签订合同,分包金额500万元;(2)2月31日,与C企业签订一协议,公司承租C企业设备1台,每月租赁费5万元,暂不确
某建筑工程公司地处县城,具备建筑业施工安装资质,为增值税一般纳税人,2010年发生经营业务如下:(1)在县城总承包一项工程,承包合同记载总承包额10000万元,其中建筑劳务费4000万元,铝合金结构件6000万元。(2)又将总承包额的二分之
随机试题
简述中枢神经系统对GnRH的调节。
设n阶方阵A=(aij)的主对角线元素为2,当|i-j|=1时,aij=-1,其他元素为0,则|A*|=______。
五倍子入丸、散服,每次的剂量是
甲公司2010年获得一项外观设计专利。乙公司未经甲公司许可,以生产经营为目的制造该专利产品。丙公司未经甲公司许可以生产经营为目的,下列行为哪一项构成侵犯该专利的行为?()。
某居住区竖向和横向构件采用钢筋混凝土结构,门窗的设计根据图纸进行施工,该总建筑面积220万m2,总用地面积100万m2,住宅用地面积60万m2,建筑基底面积20万m2,其中住宅建筑基底面积18万m2。住宅外墙面装饰材料为面砖。该居住区内原有一电视发射塔,由
施工单位是平安工地建设的实施主体。当项目安全生产条件发生变化时,应当及时向()提出复核申请。
社会政策的目标包括()。
阅读下列材料并回答问题。东东非常淘气,经常在课堂上说话或者做小动作,还常常不按时完成作业。一天,他又在课堂上说话、做鬼脸。班主任发现了非常生气,对东东说:“你不用上课了,回家把家长找来。你家长什么时候来,你就什么时候上课。”东东不敢回家,只好在教室外站着
texttypology
Recentstoriesinthenewspapersandmagazinessuggestthatteachingandresearchcontradicteachother,thatresearchplaystoo
最新回复
(
0
)