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AS公司适用的所得税税率为25%。2015年1月取得一项无形资产,成本为160万元,因其使用寿命无法合理估计,会计上视为使用寿命不确定的无形资产,不予摊销。但税法规定按10年采用直线法摊销。2015年12月31日,无形资产没有发生减值,2015年末下列会计
AS公司适用的所得税税率为25%。2015年1月取得一项无形资产,成本为160万元,因其使用寿命无法合理估计,会计上视为使用寿命不确定的无形资产,不予摊销。但税法规定按10年采用直线法摊销。2015年12月31日,无形资产没有发生减值,2015年末下列会计
admin
2017-04-11
53
问题
AS公司适用的所得税税率为25%。2015年1月取得一项无形资产,成本为160万元,因其使用寿命无法合理估计,会计上视为使用寿命不确定的无形资产,不予摊销。但税法规定按10年采用直线法摊销。2015年12月31日,无形资产没有发生减值,2015年末下列会计处理的表述中,不正确的是( )。
选项
A、产生可抵扣暂时性差异16万元
B、产生应纳税暂时性差异16万元
C、确认递延所得税负债4万元
D、确认递延所得税费用4万元
答案
A
解析
账面价值=160(万元);计税基础=160-160/10=144(万元);资产账面价值>计税基础,应纳税暂时性差异为16万元;递延所得税负债=16×25%=4(万元);同时确认递延所得税费用4万元。
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