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  3. 某城市一家摩托车生产企业为增值税一般纳税人，2017年度购进原材料准予抵扣的进项税510万元；销售摩托车1200辆，其中开具增值税专用发票取得销售额4000万元，开具普通发票取得的销售额1170万元。在计算企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的税金及附加为(

某城市一家摩托车生产企业为增值税一般纳税人，2017年度购进原材料准予抵扣的进项税510万元；销售摩托车1200辆，其中开具增值税专用发票取得销售额4000万元，开具普通发票取得的销售额1170万元。在计算企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的税金及附加为(

admin2018-12-29  71
问题 某城市一家摩托车生产企业为增值税一般纳税人，2017年度购进原材料准予抵扣的进项税510万元；销售摩托车1200辆，其中开具增值税专用发票取得销售额4000万元，开具普通发票取得的销售额1170万元。在计算企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的税金及附加为(  )万元。(消费税税率10％，不考虑地方教育附加。)
选项 A、525．2
B、558．8
C、584
D、914
答案C
解析 摩托车为应税消费品，应纳消费税=4000×10％+1170÷(1+17％)×10％=500(万元)。应纳增值税=[4000+1170÷(1+17％)]×17％—510=340(万元)。应纳城建税=(340+500)×7％=58．8(万元)。应纳教育费附加=(340+500)×3％=25．2(万元)。计算应纳税所得额时，准予扣除的税金及附加=500+58．8+25．2=584(万元)。
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