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  3. 某公司拟采购一批零件，价值5400元，供应商规定的付款条件如下。 立即付款，付5238元； 第20天付款，付5292元； 第40天付款，付5346元； 第60天付款，付全额。 一年按360天计算。 要求回答以下互不相关的两问： (1)假设银行短期贷款利率为

某公司拟采购一批零件，价值5400元，供应商规定的付款条件如下。 立即付款，付5238元； 第20天付款，付5292元； 第40天付款，付5346元； 第60天付款，付全额。 一年按360天计算。 要求回答以下互不相关的两问： (1)假设银行短期贷款利率为

admin2018-12-19  31
问题 某公司拟采购一批零件，价值5400元，供应商规定的付款条件如下。
立即付款，付5238元；
第20天付款，付5292元；
第40天付款，付5346元；
第60天付款，付全额。
一年按360天计算。
要求回答以下互不相关的两问：
(1)假设银行短期贷款利率为15％：
①计算各个时点付款的现金折扣率；
②计算各个时点放弃现金折扣的信用成本率；
③填写下表计算各个时点付款的净收益；

④分析确定对该公司最有利的付款日期。
(2)假设目前有一短期投资的报酬率为40％，确定对该公司最有利的付款日期。
选项
答案(1)①立即付款：折扣率＝(5400－5238) ／5400＝3％ 第20天付款：折扣率＝(5400－5292)／5400＝2％ 第40天付款：折扣率＝(5400－5346)／5400＝1％ ②付款条件可以写为(3／0，2／20，1／40，N／60) 立即付款：放弃折扣的信用成本率＝[3％／(1－3％)]×[360／(60－0)]＝18．56％ 第20天付款：放弃折扣的信用成本率＝[2％／(1－2％)]×[360／(60－20)]＝18．37％ 第40天付款：放弃折扣的信用成本率＝[1％／(1－1％)]×[360／(60－40)]＝18．18％ ③[*] ④应选择立即付款。因为放弃折扣的资金成本均大于银行短期贷款利率15％，所以应选择享受折扣，但这是一个多重折扣的题，应选择享受折扣净收益最大的方案，立即付款享受折扣净收益最大。 (2)因为短期投资报酬率40％比放弃各折扣的代价均高，所以应放弃折扣去追求更高的收益，即应选择第60天付款。
解析
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