首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
甲公司2011年1月1日购买乙公司80%的股权,为非同一控制下企业合并,2011年3月3日,乙公司将自己生产的产品销售给甲公司作为固定资产使用,乙公司销售该产品的销售收入为2000万元,销售成本为1760万元。甲、乙公司适用的所得税税率均为25%,甲公司已
甲公司2011年1月1日购买乙公司80%的股权,为非同一控制下企业合并,2011年3月3日,乙公司将自己生产的产品销售给甲公司作为固定资产使用,乙公司销售该产品的销售收入为2000万元,销售成本为1760万元。甲、乙公司适用的所得税税率均为25%,甲公司已
admin
2017-09-21
17
问题
甲公司2011年1月1日购买乙公司80%的股权,为非同一控制下企业合并,2011年3月3日,乙公司将自己生产的产品销售给甲公司作为固定资产使用,乙公司销售该产品的销售收入为2000万元,销售成本为1760万元。甲、乙公司适用的所得税税率均为25%,甲公司已支付款项,甲公司购买的该固定资产用于公司的行政管理,该固定资产不需要安装,当月投入使用,折旧年限为4年,预计净残值为零。采用直线法计提折旧,假设会计计提折旧方法、预计使用年限、净残值均与税法规定相同。则2011年和2012年甲公司合并报表关于该内部关联交易以下会计分录,处理确的有( )。
Ⅰ.2011年抵消营业收入2000万元
Ⅱ.2011年确认递延所得税资产48.75万元
Ⅲ.2012年抵消年初未分配利润146.25万元
Ⅳ.2012年抵消管理费用60万元
选项
A、Ⅰ.Ⅲ.Ⅳ
B、Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ
C、Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ
D、Ⅰ.Ⅱ.Ⅳ
答案
C
解析
(1)2011年抵消分录
①抵消内部交易
借:营业收入 2000
贷:营业成本 1760
固定资产——原价 240
②抵消多提的折旧
借:固定资产——累计折旧 45(240÷4÷12×9)
贷:管理费用 45
③确认未实现内部销售损益的递延所得税资产
借:递延所得税资产 48.75[(240-45)×25%]
贷:所得税费用 48.75
(2)2012年抵消分录
①抵消年初数
借:未分配利润——年初 240
贷:固定资产——原价 240
借:固定资产——累计折旧 45
贷:未分配利润——年初 45
借:递延所得税资产 48.75[(240-45)×25%]
贷:未分配利润——年初 48.75
②抵消本年多提的折旧
借:固定资产——累计折旧 60(240÷4)
贷:管理费用 60
⑨确认本年递延所得税资产
借:递延所得税资产 15[60×25%]
贷:所得税费用 15
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/JSLg777K
本试题收录于:
投资银行业务题库证券专项业务类资格分类
0
投资银行业务
证券专项业务类资格
相关试题推荐
下列哪一项不属于基金管理人监事会业务监督的内容?()
()可以分为持续成长型股票、趋势增长型股票和周期型股票等,从而有持续成长型基金、趋势增长型基金等。
以下关于我国开放式基金赎回的说法不正确的是()。
独立基金销售机构从事基金销售业务的不应当()。
公司型基金以()的投资公司为代表。
基金公司总经理的权限由()授予。
基金管理人的基金宣传推介材料在取得合规意见书后,并自向公众分发或者发布之日起()个工作日内报工商注册登记所在地中国证监会派出机构备案。
债券基金中收取认购费的认购费率一般不超过()。
依据《证券投资基金法》的规定,对所任职的公司、企业因经营不善破产清算或者因违法被吊销营业执照负有个人责任的董事、监事、厂长、高级管理人员,自该公司、企业破产清算终结或者被吊销营业执照之日起未逾()年的,不得担任基金管理人的董事、监事、高级管理人员和
投资顾问在对客户的现金流量表进行分析时,应重点关注()。Ⅰ.各项收入、支出的数额及其在总额中的占比Ⅱ.客户的净资产Ⅲ.对客户财务状况影响较大的经常性项目Ⅳ.努力保持正的净现金流量
随机试题
VancouverTextilesCorporation246MadisonStreetVancouver,Canada19thJanuary,2011ChinaNationalTextilesImp.&Exp.Corp.
心脏复苏时最常用、效果最好的药物是
净现值法不适宜于独立投资方案的比较决策。而且能够对寿命期不同的互斥投资方案进行直接决策。()
根据反垄断审查的有关规定,境外并购发生下列情形时,并购方应在对外公布并购方案之前或者报所在国主管机构的同时,向商务部和国家工商行政管理总局报送并购方案的有()。
经营者应当保证其提供的商品或者服务符合保障人身、财产安全的要求,对( )的商品,应当向消费者作出真实的说明和明确的警示,并说明或标明正确使用商品的方法以防止危害发生。
“让学校的每一面墙壁都开口说话”,这充分运用了下列哪一种德育方法?()
因先后提醒两名乘客注意小偷行窃,东莞106路公交车司机黄广现和售票员李玉凤夫妇被刺伤。事发时,车上20多名乘客全都吓得躲向公交车尾部,没人敢伸出援手。对此。谈谈你的看法。
KonstaintinStanislavski那种受到公众赞扬的训练演员的方法,来自于他本人作为一名年轻演员时的笨拙表现和受到的戏剧中的陈词滥调的伤害。必须从Stanislavski个人为从陈腐的姿势、反复尝试的嗓音语调和标准的感情模式的诱惑中解脱出来进
在(39)中,①代表的技术通过对网络数据的封包和加密传输,在公网上传输私有数据,达到私有网络的安个级别:②代表的技术把所有传输的数据进行加密,可以代替Telnet,可以为FTP提供一个安个的“通道”:③代表的协议让持有证书的Internet浏览器软件和WW
A、Thewomanhasjusthadherlunch.B、Theman’ssuitgotreallydirty.C、Themanenjoyshotcoffeeverymuch.D、Thewomandoesa
最新回复
(
0
)