某中外合资家电生产企业为增值税一般纳税人，2018年发生以下业务： (1)销售A产品25000台，每台不含税单价2000元，每台销售成本1500元。 (2)2018年6月至12月将自用房产出租，取得不含税租金收入300万元，企业选择一般计税方法。出租的房产

admin2019-09-04 26

问题某中外合资家电生产企业为增值税一般纳税人，2018年发生以下业务：
(1)销售A产品25000台，每台不含税单价2000元，每台销售成本1500元。
(2)2018年6月至12月将自用房产出租，取得不含税租金收入300万元，企业选择一般计税方法。出租的房产，企业采用成本模式核算在“投资性房地产”科目核算，该房产下半年按照规定计提的折旧共计20万元。购买企业债券利息20万元，买卖股票转让所得80万元。
(3)销售费用450万元(其中广告费用320万元)。
(4)管理费用600万元(其中业务招待费90万元，支付给未提供服务的关联企业的管理费用20万元)。
(5)以200台自产A产品作为实物股利分配给其投资方，没有确认收入。
(6)将自产家电10台作为福利发放给本企业优秀员工。
(7)9月份与乙公司达成债务重组协议，以一批库存商品抵偿所欠乙公司一年前发生的债务180．8万元．该批库存商品的账面成本为130万元，市场不含税销售价为140万元，未做会计处理。
要求：根据上述资料，回答问题，如有计算，需计算出合计数。
计算全年准予税前扣除的销售成本。

选项

答案全年准予税前扣除的销售成本=(25000＋200＋10)×1500÷10000＋20＋130=3931．5(万元)。【思路点拨】以成本模式核算的投资性房地产，房产计提的折旧计入其他业务成本。

解析

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税法

注册会计师

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税法

注册会计师

根据《税收征管法》的规定，税务机关有权()。

下列企业中，不需要进行转让定价调查的是()。

某企业2014年应纳税所得额100万元(未考虑研发费的加计扣除)，其中已扣除的“三新”开发费40万元，计算该企业2014年应纳所得税额。

国际重复征税的一般类型有()。

下列各项业务中，属于增值税征收范围的是()。

下列各项中，不属于资源税纳税人的是()。

税收权利主体是指()。

简述陶行知生活教育理论的核心。

目标管理过程只能始于组织的最高层。()

患者男，47岁，腹泻、体重下降，伴有重症肌无力，结合胸片和CT，最可能的诊断是

虚则补之属于()

若项目净现值小于零，则意味着(　　)。

水喷雾灭火系统报警阀调试中，要求自动和手动方式启动的雨淋阀，应在()s之内启动。

某企业通过物理、化学和其他科技手段和方法对产品进行观察、测量、实验，取得证实产品质量的客观证据，这种工作属于()。

已知两圆的半径之比为3：4，一条外公切线的长度为且两圆上相距最近的两点的距离为3，则两圆的圆心距为__________．

OfficeWorks544HudsonStreetBoston,MA34602Tel:

税法

注册会计师

根据《税收征管法》的规定，税务机关有权()。

下列企业中，不需要进行转让定价调查的是()。

某企业2014年应纳税所得额100万元(未考虑研发费的加计扣除)，其中已扣除的“三新”开发费40万元，计算该企业2014年应纳所得税额。

国际重复征税的一般类型有()。

下列各项业务中，属于增值税征收范围的是()。

下列各项中，不属于资源税纳税人的是()。

税收权利主体是指()。

简述陶行知生活教育理论的核心。

目标管理过程只能始于组织的最高层。()

患者男，47岁，腹泻、体重下降，伴有重症肌无力，结合胸片和CT，最可能的诊断是

虚则补之属于()

若项目净现值小于零，则意味着( )。

水喷雾灭火系统报警阀调试中，要求自动和手动方式启动的雨淋阀，应在()s之内启动。

某企业通过物理、化学和其他科技手段和方法对产品进行观察、测量、实验，取得证实产品质量的客观证据，这种工作属于()。

已知两圆的半径之比为3：4，一条外公切线的长度为且两圆上相距最近的两点的距离为3，则两圆的圆心距为__________．

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若项目净现值小于零，则意味着(　　)。