甲公司适用的所得税税率为25％。相关资料如下：资料一：2010年12月31日，甲公司以银行存款44 000万元购入一栋达到预定可使用状态的写字楼，立即以经营租赁方式对外出租，租期为2年，并办妥相关手续。该写字楼预计尚可使用22年，其取得时的成本与计税基础

admin2018-09-19 26

问题甲公司适用的所得税税率为25％。相关资料如下：
资料一：2010年12月31日，甲公司以银行存款44 000万元购入一栋达到预定可使用状态的写字楼，立即以经营租赁方式对外出租，租期为2年，并办妥相关手续。该写字楼预计尚可使用22年，其取得时的成本与计税基础一致。
资料二：甲公司对该写字楼采用公允价值模式进行后续计量。所得税纳税申报时，该写字楼在其预计使用寿命内每年允许税前扣除的金额均为2 000万元。
资料三：2011年12月31日和2012年12月31日，该写字楼的公允价值分别为45 500万元和50 000万元。
资料四：2012年12月31日，租期届满，甲公司收回该写字楼，并供本公司行政管理部门使用。甲公司自2013年开始对该写字楼按年限平均法计提折旧，预计尚可使用20年，预计净残值为零。所得税纳税申报时，该写字楼在其预计使用寿命内每年允许税前扣除的金额均为2 000万元。资料五：2016年12月31日，甲公司以52 000万元出售该写字楼，款项收讫并存入银行。
假定不考虑除所得税以外的税费及其他因素。
要求：
编制甲公司2010年12月31日购入并立即出租该写字楼的相关会计分录。

选项

答案借：投资性房地产——成本 44 000 贷：银行存款 44 000

解析

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2012年12月31日，企业某项固定资产的公允价值为1000万元。预计处置费用为100万元，预计未来现金流量的现值为960万元。当日，该项固定资产的可收回金额为()万元。

使用寿命有限的无形资产摊销时不考虑残值。()

企业更新改造的固定资产，应将发生的可资本化后续支出计入固定资产成本，同时应当终止确认被替换部分的账面原价。()

关于固定资产处置，下列说法中正确的有()。

企业与政府发生交易所取得的收入，如果该交易具有商业实质，且与企业的销售商品或提供服务等日常经营活动密切相关的，应当按《企业会计准则第14号一收入》的规定进行会计处理。()

收到会费时一定确认会费收入。()

企业已确认收入的商品发生销售退回时(非资产负债表日后事项)，其冲减的销售收入应在退回当期记入()科目。

下列关于收入的表述中，不正确的是()。

A．进口检验B．抽查性检验C．委托检验D．复验E．注册检验由法定的口岸药品检验所进行的检验是()。

锅炉受热面施工中横卧式组合方式的缺点是()。

下列不属于窗口排列方式的是()。

下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予按规定扣除的是()。(2009年)

助理人员审计中存在下列情况，请判断可能导致重大过失的有(　　)。在对存货进行分析性复核时，注册会计师了解到M公司的存货周转率发生变动，且远远低于同行业的一般水平，则(　　)。

在近代，帝国主义列强不能灭亡和共同瓜分中国的原因在于

希尔排序属于()。

HowmanydaysaworkingAmericanhastoworkwithinaweek?WhatisAmericans’ideaabouttime?

Theriotersheadeddowntown,______theyattackedcityhalL

A、Hewishestohavemorecourseslikeit.B、Hefindsithardtofollowtheteacher.C、Hewishestheteacherwouldtalkmore.D、H

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中级会计专业技术资格

2012年12月31日，企业某项固定资产的公允价值为1000万元。预计处置费用为100万元，预计未来现金流量的现值为960万元。当日，该项固定资产的可收回金额为()万元。

使用寿命有限的无形资产摊销时不考虑残值。()

企业更新改造的固定资产，应将发生的可资本化后续支出计入固定资产成本，同时应当终止确认被替换部分的账面原价。()

关于固定资产处置，下列说法中正确的有()。

企业与政府发生交易所取得的收入，如果该交易具有商业实质，且与企业的销售商品或提供服务等日常经营活动密切相关的，应当按《企业会计准则第14号一收入》的规定进行会计处理。()

收到会费时一定确认会费收入。()

企业已确认收入的商品发生销售退回时(非资产负债表日后事项)，其冲减的销售收入应在退回当期记入()科目。

下列关于收入的表述中，不正确的是()。

A．进口检验B．抽查性检验C．委托检验D．复验E．注册检验由法定的口岸药品检验所进行的检验是()。

锅炉受热面施工中横卧式组合方式的缺点是()。

下列不属于窗口排列方式的是()。

下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予按规定扣除的是()。(2009年)

助理人员审计中存在下列情况，请判断可能导致重大过失的有( )。在对存货进行分析性复核时，注册会计师了解到M公司的存货周转率发生变动，且远远低于同行业的一般水平，则( )。

在近代，帝国主义列强不能灭亡和共同瓜分中国的原因在于

希尔排序属于()。

HowmanydaysaworkingAmericanhastoworkwithinaweek?WhatisAmericans’ideaabouttime?

Theriotersheadeddowntown,______theyattackedcityhalL

A、Hewishestohavemorecourseslikeit.B、Hefindsithardtofollowtheteacher.C、Hewishestheteacherwouldtalkmore.D、H

助理人员审计中存在下列情况，请判断可能导致重大过失的有(　　)。在对存货进行分析性复核时，注册会计师了解到M公司的存货周转率发生变动，且远远低于同行业的一般水平，则(　　)。