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  3. 甲公司为我国境内注册的上市公司，所得税采用资产负债表债务法核算，适用的所得税税率为25％，甲公司2014年发生的有关交易或事项如下： (1)2014年4月29日，甲公司经董事会决议将其闲置的厂房出租给丙公司。同日，与丙公司签订了经营租赁协议，租赁期开始日为

甲公司为我国境内注册的上市公司，所得税采用资产负债表债务法核算，适用的所得税税率为25％，甲公司2014年发生的有关交易或事项如下： (1)2014年4月29日，甲公司经董事会决议将其闲置的厂房出租给丙公司。同日，与丙公司签订了经营租赁协议，租赁期开始日为

admin2015-08-27  26
问题 甲公司为我国境内注册的上市公司，所得税采用资产负债表债务法核算，适用的所得税税率为25％，甲公司2014年发生的有关交易或事项如下：
(1)2014年4月29日，甲公司经董事会决议将其闲置的厂房出租给丙公司。同日，与丙公司签订了经营租赁协议，租赁期开始日为2014年5月1日，租赁期为5年，年租金600万元。2014年5月1日，甲公司将腾空后的厂房移交丙公司使用，当日该厂房的公允价值为9600万元。2014年12月31日，该厂房的公允价值为9800万元。
甲公司于租赁期开始日将上述厂房转为投资性房地产并采用
根据资料(1)，①计算确定甲公司2014年12月31日出租厂房在资产负债表中应列示的金额；②计算确定甲公司2014年12月31日该投资性房地产的计税基础并编制与递延所得税有关的会计分录；③计算该转换业务影响甲公司2014年净利润和综合收益总额的金额。
选项
答案①甲公司2014年12月31日出租厂房在资产负债表上列示的金额为其租赁期开始日公允价值9800万元。 ②甲公司2014年12月31日该投资性房地产的计税基础=9000—1080—30×8=7680(万元)。 借：其他综合收益420 {[9600－(9000－1080)]×25％} 所得税费用 110 {[(9800—9600)+30×8]×25％} 贷：递延所得税负债 530 [(9800—7680)×25％] ③增加净利润=600×8／12×(1—25％)+(980
解析
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