甲、乙和丙公司均为增值税—般纳税人，适用的增值税税率为17％，所得税税率为25％。 (1)2011年4月1日．甲公司与乙公司签订销售合同，向乙公司销售1000件A商品，每件A商品销售价格为6万元，每件成本为5万元(未计提跌价准备)。甲公司已于当日收到货款。

admin2011-05-15 68

问题甲、乙和丙公司均为增值税—般纳税人，适用的增值税税率为17％，所得税税率为25％。
(1)2011年4月1日．甲公司与乙公司签订销售合同，向乙公司销售1000件A商品，每件A商品销售价格为6万元，每件成本为5万元(未计提跌价准备)。甲公司已于当日收到货款。同时，合同约定甲公司于2011年6月30日按当日市场价格购回全部A商品。
(2)甲公司2011年4月1日与丙公司签订销售合同．向丙公司销售2000件B商品，每件B商品销售价格为1．5万元，成本为0．5万元(未计提跌价准备)。甲公司已于当日收到货款。同时，合同约定甲公司于2011年8月31日按每件1．75万元的价格购回全部商品。
(3)甲公司开具增值税专用发票，商品已经发出。
(4)甲公司2011年6月30日按当日市场价格每件7万元购回全部A商品，作为库存商品管理并已验收入库，收到增值税专用发票，货款已经支付。
(5)甲公司于2011年8月31日按每件1．75万元的价格购回全部B商品，作为库存商品管理并已验收入库，收到增值税专用发票，货款已经支付。
(6)国税函[2008]875号规定，采用售后回购方式销售商品的，销售的商品按售价确认收入，回购的商品作为购进商品处理。有证据表明不符合销售收入确认条件的，如以销售商品方式进行融资，收到的款项应确认为负债，回购价格大于原售价的，差额应在回购期间确认为利息费用。
(7)假定甲公司按月平均计提利息费用。
要求：
判断是否确认递延所得税费用或收益，并说明理由。

选项

答案不确认递延所得税费用或收益。理由：税法与会计处理原则相同，故不产生暂时性差异。

解析

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下列关于评价审计过程中发现的错报的说法中，正确的是()。

下列有关询证函回函可靠性的说法中，正确的是()。

下列有关审计业务三方关系人的说法中，正确的有()。

在审计的过程中，对于一些影响特别重大、性质十分特殊的沟通事项，或者在与治理层下设组织、人员进行沟通无法达到沟通目的的情况下，会计师事务所可能需要与治理层整体进行沟通，以下各项说法中不正确的是()。

属于前鼻音韵母的是()

A、低位肠梗阻B、急性完全性肠梗阻C、粘连性肠梗阻D、绞窄性肠梗阻E、动力性肠梗阻呕吐粪样内容物，高度腹胀()

根据Van’tHoff经验规则，反应速度大约增加2～4倍，温度需升高

现有一宗规划为商住综合的土地，其所在区域的商业用途价格为800元/平方米，商住混合用途价格为1000元/平方米，则该宗土地的评估价值应为()元/平方米。

进行桩基承载能力极限状态验算时，应采用荷载的(　　)。

图示结构E为常数，在给定荷载作用下若使支座A反力为零，则应使：

根据《中华人民共和国海关稽查条例》的规定：被稽查人拒绝、拖延向海关提供账簿、单证等有关资料的，海关对其取消报关资格，处以1万元以上5万元以下的罚款。()

根据行政强制法律制度的规定，下列选项不正确的是()。

血浆包括各种矿物质、糖类、脂类、蛋白质、激素和维生素等。在上述各种物质巾，造成血液颜色为红色的是：

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属于前鼻音韵母的是()

A、低位肠梗阻B、急性完全性肠梗阻C、粘连性肠梗阻D、绞窄性肠梗阻E、动力性肠梗阻呕吐粪样内容物，高度腹胀()

根据Van’tHoff经验规则，反应速度大约增加2～4倍，温度需升高

现有一宗规划为商住综合的土地，其所在区域的商业用途价格为800元/平方米，商住混合用途价格为1000元/平方米，则该宗土地的评估价值应为()元/平方米。

进行桩基承载能力极限状态验算时，应采用荷载的( )。

图示结构E为常数，在给定荷载作用下若使支座A反力为零，则应使：

根据《中华人民共和国海关稽查条例》的规定：被稽查人拒绝、拖延向海关提供账簿、单证等有关资料的，海关对其取消报关资格，处以1万元以上5万元以下的罚款。()

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血浆包括各种矿物质、糖类、脂类、蛋白质、激素和维生素等。在上述各种物质巾，造成血液颜色为红色的是：

进行桩基承载能力极限状态验算时，应采用荷载的(　　)。