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甲、乙和丙公司均为增值税—般纳税人,适用的增值税税率为17%,所得税税率为25%。 (1)2011年4月1日.甲公司与乙公司签订销售合同,向乙公司销售1000件A商品,每件A商品销售价格为6万元,每件成本为5万元(未计提跌价准备)。甲公司已于当日收到货款。
甲、乙和丙公司均为增值税—般纳税人,适用的增值税税率为17%,所得税税率为25%。 (1)2011年4月1日.甲公司与乙公司签订销售合同,向乙公司销售1000件A商品,每件A商品销售价格为6万元,每件成本为5万元(未计提跌价准备)。甲公司已于当日收到货款。
admin
2011-05-15
58
问题
甲、乙和丙公司均为增值税—般纳税人,适用的增值税税率为17%,所得税税率为25%。
(1)2011年4月1日.甲公司与乙公司签订销售合同,向乙公司销售1000件A商品,每件A商品销售价格为6万元,每件成本为5万元(未计提跌价准备)。甲公司已于当日收到货款。同时,合同约定甲公司于2011年6月30日按当日市场价格购回全部A商品。
(2)甲公司2011年4月1日与丙公司签订销售合同.向丙公司销售2000件B商品,每件B商品销售价格为1.5万元,成本为0.5万元(未计提跌价准备)。甲公司已于当日收到货款。同时,合同约定甲公司于2011年8月31日按每件1.75万元的价格购回全部商品。
(3)甲公司开具增值税专用发票,商品已经发出。
(4)甲公司2011年6月30日按当日市场价格每件7万元购回全部A商品,作为库存商品管理并已验收入库,收到增值税专用发票,货款已经支付。
(5)甲公司于2011年8月31日按每件1.75万元的价格购回全部B商品,作为库存商品管理并已验收入库,收到增值税专用发票,货款已经支付。
(6)国税函[2008]875号规定,采用售后回购方式销售商品的,销售的商品按售价确认收入,回购的商品作为购进商品处理。有证据表明不符合销售收入确认条件的,如以销售商品方式进行融资,收到的款项应确认为负债,回购价格大于原售价的,差额应在回购期间确认为利息费用。
(7)假定甲公司按月平均计提利息费用。
要求:
判断是否确认递延所得税费用或收益,并说明理由。
选项
答案
不确认递延所得税费用或收益。 理由:税法与会计处理原则相同,故不产生暂时性差异。
解析
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会计题库注册会计师分类
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会计
注册会计师
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