位于北京市的某房地产开发企业，2014年发生相关业务如下： (1)1月份购买一宗8000平方米的土地，合同上注明的土地价款是10000万元，缴纳相关税费400万元，已经取得土地使用证。2月份对该土地进行“三通一平”，与建筑公司签订的合同上注明工程费

admin2016-07-29 52

问题位于北京市的某房地产开发企业，2014年发生相关业务如下：
(1)1月份购买一宗8000平方米的土地，合同上注明的土地价款是10000万元，缴纳相关税费400万元，已经取得土地使用证。2月份对该土地进行“三通一平”，与建筑公司签订的合同上注明工程费为1000万元，款项已经按照合同支付。
(2)3月份将其中4000平方米的土地用于开发建造写字楼，8月份写字楼竣工，按合同约定支付建筑承包商建造费用12000万元(包括装修费用1000万元)，写字楼建筑面积40000平方米。
(3)写字楼开发过程中向银行借款12000万元，发生利息费用800万元，能提供金融机构贷款合同证明，开发过程之外没有利息发生。
(4)9月份将30000平方米写字楼销售，签订销售合同，取得销售收入60000万元；10月31日，将4000平方米的写字楼出租，合同约定租赁期限2年，每月收取租金20万元；12月将4000平方米的写字楼转为办公使用，将2000平方米的写字楼作价4000万元对外投资，签订了产权转移书据，并约定共同承担投资风险。
(5)该企业在售房、租房等过程中发生销售费用3000万元；发生管理费用(不含印花税)1600万元(其中业务招待费400万元)。
(其他相关资料：北京市人民政府规定，按土地增值税规定的最高标准计算扣除房地产开发费用)
根据上述资料，回答下列问题：
2014年该企业征收土地增值税时应扣除的地价款和开发成本合计( )万元。

选项 A、14160
B、14080
C、14850
D、14120

答案A

解析计算土地增值税允许扣除的地价款和开发成本=(10000+400)×4000／8000×32000／40000+1000×4000／8000×32000／40000+12000×32000／40000=14160(万元)

转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/JTpg777K

本试题收录于：税法二题库税务师职业资格分类

税法二

税务师职业资格

相关试题推荐

随机试题

最新回复(0)

税法二

税务师职业资格

某企业为一般纳税人，当期进项税额为30万元，销项税额为80万元，已经预缴的增值税税额为70万元，则月末企业的会计处理应为()。

在纳税审核中，发现企业以前年度多计收益少计费用的情况(决算报表已编制)，应在()借方进行反映。

某企业于2008年8月在例行税务稽查中，被查出少计收入，应补增值税20万元，欠税未补。2008年7月末留抵税额为18万元。企业以留抵税额抵欠税的会计处理为(　　)。

关于税务师权利和义务的说法，错误的是()。

注册税务师的税务代理业务范围，由国家以法律、行政法规和行政规章的形式确定，注册税务师不得超越规定的内容从事代理活动，体现了注册税务师行业的()特点。

下列有关对于税款征收采取强制执行措施的说法，错误的是()。

某企业2016年6月1日向银行贷款1000万元，专门用于建造某生产车间，当日开工建设，并且满足资本化条件。该借款期限为3年，年利率为6％，该车间于2017年11月30日交付使用(达到预定可使用状态)。下列表述错误的是()。

下列业务中，依据个人所得税税法的规定，无需缴纳个人所得税的是()。

对资源税代理纳税审查下列表述中错误的是()。

灭菌法指

围绝经期综合征肝郁化火型首选方为()

企业法律顾问的义务有()。

根据《行政强制法》的规定，行政机关应当及时作出解除查封、扣押决定的法定情形包括()。(2013年)

中外合资企业双方为设立合营企业就相互权利义务关系达成一致意见而订立的文件是()。

元认知策略包括计划策略、监视策略和______。

古代罗马修辞学校最重要的课程是()。

按照逻辑结构分类，结构可以分为线性结构和非线性结构，栈属于______。

在各类程序设计语言中，相比较而言，执行效率最高的是（）。

相对上一代而言，90后虽然更容易叛逆，却更自信，更富有进取心，也能够更好地适应新环境。

税法二

税务师职业资格

某企业为一般纳税人，当期进项税额为30万元，销项税额为80万元，已经预缴的增值税税额为70万元，则月末企业的会计处理应为()。

在纳税审核中，发现企业以前年度多计收益少计费用的情况(决算报表已编制)，应在()借方进行反映。

某企业于2008年8月在例行税务稽查中，被查出少计收入，应补增值税20万元，欠税未补。2008年7月末留抵税额为18万元。企业以留抵税额抵欠税的会计处理为( )。

关于税务师权利和义务的说法，错误的是()。

注册税务师的税务代理业务范围，由国家以法律、行政法规和行政规章的形式确定，注册税务师不得超越规定的内容从事代理活动，体现了注册税务师行业的()特点。

下列有关对于税款征收采取强制执行措施的说法，错误的是()。

某企业2016年6月1日向银行贷款1000万元，专门用于建造某生产车间，当日开工建设，并且满足资本化条件。该借款期限为3年，年利率为6％，该车间于2017年11月30日交付使用(达到预定可使用状态)。下列表述错误的是()。

下列业务中，依据个人所得税税法的规定，无需缴纳个人所得税的是()。

对资源税代理纳税审查下列表述中错误的是()。

灭菌法指

围绝经期综合征肝郁化火型首选方为()

企业法律顾问的义务有()。

根据《行政强制法》的规定，行政机关应当及时作出解除查封、扣押决定的法定情形包括()。(2013年)

中外合资企业双方为设立合营企业就相互权利义务关系达成一致意见而订立的文件是()。

元认知策略包括计划策略、监视策略和______。

古代罗马修辞学校最重要的课程是()。

按照逻辑结构分类，结构可以分为线性结构和非线性结构，栈属于______。

在各类程序设计语言中，相比较而言，执行效率最高的是（）。

相对上一代而言，90后虽然更容易叛逆，却更自信，更富有进取心，也能够更好地适应新环境。

某企业于2008年8月在例行税务稽查中，被查出少计收入，应补增值税20万元，欠税未补。2008年7月末留抵税额为18万元。企业以留抵税额抵欠税的会计处理为(　　)。