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某化工生产企业2013年3月8日赊销商品给B公司。售价100万元,成本80万元,增值税税率为17%,当天B公司开出商业承兑汇票一张,面值为117万元}3月12日,用银行存款支付2月的应纳增值税18万元,取得完税凭证。3月份认证通过的增值税专用发票12张,进
某化工生产企业2013年3月8日赊销商品给B公司。售价100万元,成本80万元,增值税税率为17%,当天B公司开出商业承兑汇票一张,面值为117万元}3月12日,用银行存款支付2月的应纳增值税18万元,取得完税凭证。3月份认证通过的增值税专用发票12张,进
admin
2022-06-22
51
问题
某化工生产企业2013年3月8日赊销商品给B公司。售价100万元,成本80万元,增值税税率为17%,当天B公司开出商业承兑汇票一张,面值为117万元}3月12日,用银行存款支付2月的应纳增值税18万元,取得完税凭证。3月份认证通过的增值税专用发票12张,进项税合计5.8万元,下列会计处理不正确的是( )。
选项
A、发生赊销
借:应收票据 117
贷:主营业务收入 100
应交税费——应交增值税(销项税额) 17
B、结转成本
借:主营业务成本 80
贷:库存商品 80
C、缴纳上月的增值税
借:应交税费一未交增值税 18
贷:银行存款 18
D、当月月末,结转当月发生的应纳增值税
借:应交税费——应交增值税 11.2
贷:应交税费——应交增值税(转出未交增值税) 11.2
答案
D
解析
月份终了,企业应该将当月发生的应纳增值税自“应交税费一应交增值税”科目转入“未交增值税”明细科目。当月发生的应交税费一应交增值税贷方为11.2万元,转入未交增值税,因此D选项错误,正确的分录应该是:
借:应交税费一应交增值税(转出未交增值税) 11.2
贷:应交税费一未交增值税 11.2
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涉税服务实务题库税务师职业资格分类
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涉税服务实务
税务师职业资格
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