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  3. 某化工生产企业2013年3月8日赊销商品给B公司。售价100万元，成本80万元，增值税税率为17％，当天B公司开出商业承兑汇票一张，面值为117万元}3月12日，用银行存款支付2月的应纳增值税18万元，取得完税凭证。3月份认证通过的增值税专用发票12张，进

某化工生产企业2013年3月8日赊销商品给B公司。售价100万元，成本80万元，增值税税率为17％，当天B公司开出商业承兑汇票一张，面值为117万元}3月12日，用银行存款支付2月的应纳增值税18万元，取得完税凭证。3月份认证通过的增值税专用发票12张，进

admin2022-06-22  56
问题 某化工生产企业2013年3月8日赊销商品给B公司。售价100万元，成本80万元，增值税税率为17％，当天B公司开出商业承兑汇票一张，面值为117万元}3月12日，用银行存款支付2月的应纳增值税18万元，取得完税凭证。3月份认证通过的增值税专用发票12张，进项税合计5．8万元，下列会计处理不正确的是(       )。
选项 A、发生赊销
　　借：应收票据　　　　　　　　　　　　　　117
　　　　贷：主营业务收入　　　　　　　　　　　　100
　　　　应交税费——应交增值税(销项税额)　　　　　17
B、结转成本
　　借：主营业务成本　　80
　　　　贷：库存商品　　　80
C、缴纳上月的增值税
　　借：应交税费一未交增值税　　18
　　　　贷：银行存款　　　　　　　18
D、当月月末，结转当月发生的应纳增值税
　　借：应交税费——应交增值税　　　　　　　　　　　11．2
　　　　贷：应交税费——应交增值税(转出未交增值税)　　　11．2
答案D
解析 月份终了，企业应该将当月发生的应纳增值税自“应交税费一应交增值税”科目转入“未交增值税”明细科目。当月发生的应交税费一应交增值税贷方为11．2万元，转入未交增值税，因此D选项错误，正确的分录应该是：
　　借：应交税费一应交增值税(转出未交增值税)　　11．2
　　　　贷：应交税费一未交增值税　　　　　　　　　　11．2
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