某轮胎生产企业有职工100人，为增值税一般纳税人，2002年度销售轮胎10万套，其中开具增值税专用发票取得销售额4000万元，开具普逼发票取得的销售额1170万元。2002年度购进生产原材料取得增值税专用发票，注明货款3000万元，进项税额510万元，原材

admin2009-02-15 34

问题某轮胎生产企业有职工100人，为增值税一般纳税人，2002年度销售轮胎10万套，其中开具增值税专用发票取得销售额4000万元，开具普逼发票取得的销售额1170万元。2002年度购进生产原材料取得增值税专用发票，注明货款3000万元，进项税额510万元，原材料全部验收入库。当年应扣除的销售产品成本为3400万元；发生销售费用400万元(其中广告费用 120万元，业务宣传费35万元)；发生管理费用600万元(其中业务招待费30万元。新产品研究开发费用60万元，2001年的研究开发费用为40万元)；营业外支出记载有直接向地区捐款 20万元，人力不可抗拒因素损失资产15万元(当年获保险公司赔款5万元)；已计入成本、费用中的实发工资总额120万元，并按实发工资总额和规定的比例计算提取了职工工会经费，职工福利费，职工教育经费，另从境外分支机构分回税后利润57.6万元，在境外已缴纳28%的企业所得税。
根据企业所得税法的规定和所给资料回答下列相关问题。(增值税概率17%，消费税税率lo%，城市维护建设税税率7%，教育费附加征收率3%，企业所得税税率33%，当地月计税工资标准800元)

选项 A、向贫困地区的捐款
B、业务宣传费和广告费
C、补发工资和计算提取“三费”
D、新产品研究开发费
E、人力不可抗拒的净损失

答案D,E

解析题中只有选项D、E属于企业所得税可以拒实扣除的范围。

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税法二

税务师职业资格

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税法二

税务师职业资格

下列关于城镇土地使用税的陈述中，错误的有()。

下列各项可以不缴纳土地增值税的有()。

按现行政策，以下房产中可以享受房产税免税优惠政策的有()。

对房产税代理中报表述中正确的说法是()。

下列关于注册税务师代理范围和注册税务师权利与义务的表述，不正确的有()。

下列对于税务行政复议管辖原则的理解，不正确的有()。

某税务师事务所2013年3月对某企业2012年度纳税情况审查中发现仓库多提折旧100000元，财务报表已经报出，则应实施的调账分录包括()。

注册税务师李某代理2013年某个人独资企业的所得税纳税申报，该独资企业全年实现应纳税所得额45万元(未扣除个人投资者的工资和生计费用)，则下列陈述正确的有()。

某女，月经18～20天一行，量多色深红，质粘稠，心胸烦躁，面红口干，便干溲黄，舌红苔黄，脉数，治法是：

三级安全教育包括()。

在全国有重大影响的事件的第一审民事案件由()管辖。

解决隧道围岩内部位移变化以及洞壁各点相对位移变化的是()。

某地区临时居留的外来人口数多于临时外出的常住人口数，则该地区现有人口数必大于常住人口数。(　　)

公路运输最大的优点是空间和时间方面具有充分的自由性，可实行门到门的直达输送。同时货物损伤、丢失的可能性也很小。

在教育过程中，强调“设身处地”的去理解学生，这是重视()的心理效应。

根据相关统计，自《刑法修正案(八)》实施7个月来，公安机关查获的醉酒驾驶机动车案件数量较去年同期下降43．7％。这一数据变化反映了刑法的()。

下列程序段的执行结果为a=6Fork=1To0a=a+kNextPrintk;a

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税务师职业资格

下列关于城镇土地使用税的陈述中，错误的有()。

下列各项可以不缴纳土地增值税的有()。

按现行政策，以下房产中可以享受房产税免税优惠政策的有()。

对房产税代理中报表述中正确的说法是()。

下列关于注册税务师代理范围和注册税务师权利与义务的表述，不正确的有()。

下列对于税务行政复议管辖原则的理解，不正确的有()。

某税务师事务所2013年3月对某企业2012年度纳税情况审查中发现仓库多提折旧100000元，财务报表已经报出，则应实施的调账分录包括()。

注册税务师李某代理2013年某个人独资企业的所得税纳税申报，该独资企业全年实现应纳税所得额45万元(未扣除个人投资者的工资和生计费用)，则下列陈述正确的有()。

某女，月经18～20天一行，量多色深红，质粘稠，心胸烦躁，面红口干，便干溲黄，舌红苔黄，脉数，治法是：

三级安全教育包括()。

在全国有重大影响的事件的第一审民事案件由()管辖。

解决隧道围岩内部位移变化以及洞壁各点相对位移变化的是()。

某地区临时居留的外来人口数多于临时外出的常住人口数，则该地区现有人口数必大于常住人口数。( )

公路运输最大的优点是空间和时间方面具有充分的自由性，可实行门到门的直达输送。同时货物损伤、丢失的可能性也很小。

在教育过程中，强调“设身处地”的去理解学生，这是重视()的心理效应。

根据相关统计，自《刑法修正案(八)》实施7个月来，公安机关查获的醉酒驾驶机动车案件数量较去年同期下降43．7％。这一数据变化反映了刑法的()。

下列程序段的执行结果为a=6Fork=1To0a=a+kNextPrintk;a

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某地区临时居留的外来人口数多于临时外出的常住人口数，则该地区现有人口数必大于常住人口数。(　　)