首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
甲公司系增值税一般纳税人,使用的增值税税率为17%,所得税税率为25%,预计未来期间能够取得足够的应纳税所得额用以抵减可抵扣暂时性差异。相关资料如下: 资料一:2012年12月10日,甲公司以银行存款购入一台需自行安装的生产设备,取得的增值税专用发票上注明
甲公司系增值税一般纳税人,使用的增值税税率为17%,所得税税率为25%,预计未来期间能够取得足够的应纳税所得额用以抵减可抵扣暂时性差异。相关资料如下: 资料一:2012年12月10日,甲公司以银行存款购入一台需自行安装的生产设备,取得的增值税专用发票上注明
admin
2019-07-24
65
问题
甲公司系增值税一般纳税人,使用的增值税税率为17%,所得税税率为25%,预计未来期间能够取得足够的应纳税所得额用以抵减可抵扣暂时性差异。相关资料如下:
资料一:2012年12月10日,甲公司以银行存款购入一台需自行安装的生产设备,取得的增值税专用发票上注明的价款为495万元,增值税税额为84.15万元,甲公司当日进行设备安装,安装过程中发生安装人员薪酬5万元,2012年12月31日安装完毕并达到预定可使用状态交付使用。
资料二:甲公司预计该设备可使用10年,预计净残值为20万元,采用双倍余额递减法计提折旧;所得税纳税申报时,该设备在其预计使用寿命内每年允许税前扣除的金额为48万元。该设备取得时的成本与计税基础一致。
资料三:2015年12月31日,该设备出现减值迹象,经减值测试,其可收回金额为250万元。甲公司对该设备计提减值准备后,预计该设备尚可使用5年,预计净残值为10万元,仍采用双倍余额递减法计提折旧。所得税纳税申报时,该设备在其预计使用寿命内每年允许税前扣除的金额仍为48万元。资料四:2016年12月31日,甲公司出售该设备,开具的增值税专用发票上注明的价款为100万元,增值税税额为17万元,款项当日收讫并存入银行,甲公司另外以银行存款支付清理费用1万元(不考虑增值税)。假定不考虑其他因素。
要求:
编制甲公司2016年12月31日出售该设备的相关会计分录。
选项
答案
会计分录为: 借:固定资产清理 150 累计折旧 344 固定资产减值准备 6 贷:固定资产 500 借:固定资产清理 1 贷:银行存款 1 借:银行存款 117 营业外支出 51 贷:固定资产清理 15 1 应交税费——应交增值税(销项税额) 17
解析
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/JVQ0777K
本试题收录于:
中级会计实务题库中级会计专业技术资格分类
0
中级会计实务
中级会计专业技术资格
相关试题推荐
某企业投资性房地产采用成本计量模式。20×2年3月31日购入一幢建筑物用于出租。该建筑物的成本为270万元,预计使用年限为5年,预计净残值为18万元。采用年数总和法计提折旧。20×3年应计提的折旧额为()万元。
A公司于20×1年1月1日取得B公司。10%的股权,成本为500万元,取得投资时B公司可辨认净资产公允价值为6000元(假定公允价值与账面价值相同)。因对被投资单位不具有重大影响且无法可靠确定该项投资的公允价值,A公司对其采用成本法核算。A公司按照净利润的
长江公司系上市公司,属于增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%,适用的所得税税率为25%,所得税采用资产负债表债务法核算。不考虑除增值税、所得税以外的其他相关税费。长江公司按当年实现净利润的10%提取法定盈余公积。长江公司20×3年度所得税汇
A公司于20×3年12月10日与B租赁公司签订了一份设备租赁合同。合同主要条款如下:(1)租赁标的物:甲生产设备。(2)租赁期开始日:20×3年12月31日。(3)租赁期:20×3年12月31日至20×5年12月31日。
甲公司为上市公司,主要从事机器设备的生产和销售。甲公司适用的所得税税率为25%,采用资产负债表债务核算其所得税,预计未来有足够的应纳税所得额用于抵扣可抵扣暂时性差异。除研发支出形成的无形资产外,甲公司其他相关资产的初始入账价值均等于计税基础,且折旧或摊销方
事业单位对外投资时,在增加对外投资的同时,应增加专用基金。()
下列关于会计政策变更的说法中,正确的有()。
某设备的账面原价为50000元,预计使用年限为4年,预计净残值率为4%,采用双倍余额递减法计提折旧。不考虑其他因素,则该设备在第3个折旧年度应计提的折旧额为()元。
以库存商品进行非货币性资产交换(具有商业实质且公允价值能够可靠计量),应按该商品的账面价值确认主营业务收入。()
资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的资产而以支付现金、转移非现金资产或者赊购形式发生的支出。()
随机试题
(2017年菏泽)只有心理健康的教师,才有可能培养出心理健康的学生。()
检测机构依据合同承担公路水运工程试验检测业务,当工作范围较大时可以按规定转包。()
机械化开挖土石方时,不需要的技术工种是()。
下列属于动态分析指标的是()。
下列内容中,不属于记账凭证的审核内容的是()。
向外商转让上市公司国有股和法人股,原则上采取()方式。
一般资料:求助者,男性,35岁,已婚,某公司部门经理。案例介绍:求助者出生于军人家庭,自幼随祖母在农村生活,上小学时回到父母身边。父母对他事事严格要求,养成了追求完美的性格特征。因带乡下口音,曾被同学笑话。对上学感到恐惧,苋得无助和目卑,但成绩一
在企业文化诸要素中,居于核心地位的是()
YouwanttoinstallWindows2000Professionalon20newPXEcompliantcomputers,whichdonothaveoperatingsystemsinstalled.
若有以下程序:#includemain(){intc[6]={10,20,30,40,50,60},*P,*s;P=c;s=&c[5];printf("%d\n",s-P);}则程序运行
最新回复
(
0
)